Iminumungkahi ng South Korea ang Ikaapat na Pagpapaliban ng Buwis sa Crypto hanggang 2029, Kasabay ng Bagong Ginhawa sa Pagkakaltas ng Pagkalugi

Dalawang taon pang palugit, kasama ang mga pagbabagong lampas sa petsa ng pagsisimula

Iminungkahi ng pamahalaan ng South Korea na ilipat ang pagsisimula ng buwis sa kita mula sa cryptocurrency mula Enero 1, 2027, patungong Enero 1, 2029, habang nagpapakilala ng probisyong magpapahintulot sa mga mamumuhunan na gamitin ang mga pagkalugi upang bawasan ang mga tubong papatawan ng buwis sa susunod na tatlong taon.

Inihayag ni Deputy Prime Minister at Finance Minister Lee Hyoung-il ang plano sa Government Complex Seoul noong Nobyembre 5, 2026. Ito ang magiging ikaapat na pagpapaliban ng buwis na itinatag sa pamamagitan ng pagbabago sa Income Tax Act noong 2020 at orihinal na nakatakdang magsimula noong Enero 2022.

Hindi binabago ng iminungkahing pagpapaliban ang pangunahing singil sa buwis: pinagsamang 22% sa mga kuwalipikadong taunang tubo mula sa cryptocurrency na lampas 2.5 milyong won. Sa halip, nais ng pamahalaan ng mas maraming panahon upang makakuha ng impormasyon tungkol sa mga transaksiyon sa ibang bansa, magtakda ng mga tuntunin sa pagkukuwenta at maghanda para sa mas malawak na batas sa mga digital asset.

Kailangang amyendahan ng National Assembly ang Income Tax Act bago magkabisa ang pagpapaliban. Mananatiling itinakda ng batas ang Enero 1, 2027 bilang petsa ng pagsisimula hangga't hindi inaaprubahan ng mga mambabatas ang pagbabago; walang inihayag na petsa para sa botohan sa parlamento.

Kinikilala ni Lee ang paulit-ulit na pagpapaliban at nangakong gagamitin ang dagdag na panahon ng paghahanda upang matiyak na maayos na maipatutupad ang sistema. Sinabi niya:

Gagamitin namin ang dalawang taong panahon ng paghahanda upang matiyak na maayos na maipatupad ito sa 2029.

Para sa mga mamumuhunan, higit pa sa paghihintay ng dalawa pang taon ang laman ng iminungkahing pakete. Babaguhin nito kung paano ibibilang ang mga pagkalugi, ililipat sa katapusan ng 2028 ang petsa ng pagtataya sa halaga ng mga kasalukuyang hawak na asset at, kung maisasabatas ayon sa plano, itatakda sa Mayo 2030 ang unang taunang panahon ng paghahain ng deklarasyon at pagbabayad.

Para sa mga palitan, magbibigay ang dagdag na panahon ng pagkakataong bumuo ng mga sistema sa pag-uulat batay sa detalyadong mga tuntuning hindi pa pinal. Para sa pamahalaan, hamon nitong gawing sistemang kayang humawak ng mga transaksiyon sa loob at labas ng South Korea ang isa na namang binagong takdang petsa.

Paano nailipat ang takdang petsa mula 2022 tungong 2029

Inihayag ng South Korea ang patakaran nito sa buwis sa cryptocurrency noong Hulyo 2020, at inamyendahan ng parlamento ang Income Tax Act noong Disyembre ng taong iyon. Dahil sa pagtutol ng mga mamumuhunan at mga pangamba tungkol sa kahandaan ng administrasyon, tatlong beses na ipinagpaliban ang petsa ng pagsisimula.

Binaligtad ng pinakahuling panukala ang naunang paninindigan ng pamahalaan noong 2026. Sinabi ng isang opisyal ng Finance Ministry noong Mayo na magpapatuloy ang pagpapatupad sa 2027, at pinanatili ng pamahalaan ang takdang petsang iyon sa mga plano nito sa reporma sa buwis noong Agosto.

• Disyembre 2020: Itinatag ng parlamento ang balangkas, at itinakdang magsimula ang pagbubuwis sa Enero 2022.
• Huling bahagi ng 2021: Ipinagpaliban ng mga mambabatas ang pagpapatupad hanggang Enero 2023.
• Mga sumunod na pagpapaliban: Inilipat ang petsa ng pagsisimula sa Enero 2025 at pagkatapos ay sa Enero 2027.
• Oktubre 2026: Sinuportahan ng tanggapan ng pangulo ang higit pang pagtalakay sa pagpapaliban dahil sa mga pangamba tungkol sa pag-uulat at mga rekord mula sa ibang bansa.
• Nobyembre 3, 2026: Inirekomenda ng mga mambabatas ng naghaharing Democratic Party na ipagpaliban ito hanggang 2029.
• Nobyembre 4, 2026: Pormal na iminungkahi ni Democratic Party leader Kim Min-seok ang panibagong pagpapaliban.
• Nobyembre 5, 2026: Inihayag ng pamahalaan ang pagsuporta nito sa pagsisimula sa Enero 2029.

Sumunod ang anunsiyo sa mga babala tungkol sa mga sistemang hindi pa tapos noong Oktubre. Ipinakita ng mga dokumentong nakuha ni Park Soo-young, mambabatas ng People Power Party, na wala pa sa limang pangunahing palitan ang nakatapos sa sistema nito para sa buwis, sa kabila ng 49 na konsultasyon ng mga awtoridad sa buwis at mga palitan mula pa noong 2022.

Sinabi ng Bithumb na mangangailangan ng hindi bababa sa anim hanggang siyam na buwan ang pagbuo ng sistema matapos mapagkasunduan ang mga detalyadong rekisito. Lalong pinatingkad ng babalang iyon ang praktikal na suliranin: hinihiling sa mga negosyo na maghanda para sa Enero kahit wala pang kumpletong tagubilin.

Magkano ang babayaran ng mga mamumuhunan sa ilalim ng hindi nagbabagong singil

Bubuuin ang nakaplanong 22% na singil ng 20% pambansang buwis sa kita at 2% lokal na buwis sa kita. Kukuha ang mga mamumuhunan ng kuwalipikadong taunang kita mula sa cryptocurrency, ibabawas ang 2.5 milyong won na hindi papatawan ng buwis at magbabayad ng buwis sa natitira.

Samakatuwid, 2.5 milyong won sa kuwalipikadong taunang tubo ng isang mamumuhunang umabot sa 5 milyong won ang papatawan ng buwis. Kapag minultiplika ang halagang iyon sa 22%, magiging 550,000 won ang buwis. Walang babayaran sa ilalim ng singil na ito ang sinumang ang kuwalipikadong tubo ay hindi lumampas sa taunang hindi papatawan ng buwis.

Nagsisimula ang pagkukuwenta sa kita matapos ibawas ang mga kuwalipikadong gastos sa pagkuha at iba pang gastusin, hindi sa kabuuang halaga ng cryptocurrency na hawak. Sa kasalukuyang balangkas, maaaring pagsamahin sa loob ng iisang taon sa kalendaryo ang mga tubo at pagkalugi mula sa mga kuwalipikadong transaksiyon.

Mananatili sa 2.5 milyong won ang taunang halagang hindi papatawan ng buwis sa ilalim ng inihayag na panukala. Bahagi pa ng mga susunod na talakayan, at hindi pa mga pagbabagong pinagtibay, ang mga panawagang taasan ang kaltas at baguhin nang mas malawak ang pagbubuwis sa pamumuhunan.

Bakit sentro ng pagpapaliban ang kalakalan sa ibang bansa

Ayon sa Finance Ministry, inaasahang magsisimula sa 2029 ang palitan ng impormasyon tungkol sa mga transaksiyon sa cryptocurrency sa Estados Unidos. Ikinakatwiran ng mga opisyal na maaaring malagay sa dehado ang lokal na merkado kung mas maagang sisimulan ang buwis, dahil mas mahirap subaybayan ng mga awtoridad sa South Korea ang mga aktibidad sa ibang bansa.

Ang kaugnay na pandaigdigang sistema ay ang Crypto-Asset Reporting Framework ng Organisation for Economic Co-operation and Development, na kilala bilang CARF. Nagbibigay ito ng balangkas para mangalap ng impormasyon tungkol sa mga gumagamit at transaksiyon ng cryptocurrency at maibahagi ito sa mga kalahok na awtoridad sa buwis.

Maaaring makipagkalakalan ang isang residente ng South Korea sa pamamagitan ng mga lokal na palitan, plataporma sa ibang bansa at personal na wallet. Kailangan ng mga opisyal sa buwis ang mga rekord upang maiugnay ang mga transaksiyong ito at tumpak na makuwenta ang kita. Nagkakaroon ng mga puwang kapag sa mga rekord lamang ng lokal na palitan umaasa, lalo na kung inililipat sa ibang bansa ang mga asset.

Plano ng pamahalaan na paghusayin ang kakayahan nitong makakuha ng impormasyon tungkol sa mga transaksiyon sa ibang bansa sa iminungkahing panahon ng paghahanda. Layunin nitong maipatupad nang mas pare-pareho ang buwis sa mga mamumuhunang gumagamit ng iba't ibang plataporma.

Mas maaga ang takdang panahon ng Hong Kong para sa pag-uulat. Sa ilalim ng inaprubahan nitong batas para sa CARF, magsisimula sa 2027 ang pangangalap ng mga tagapagbigay ng serbisyo sa cryptocurrency ng datos ng mga gumagamit, at magsisimula naman sa 2028 ang pagpapalitan ng impormasyon sa mga hurisdiksiyong katuwang. Para sa imprastraktura ng pag-uulat ang mga petsang iyon, samantalang ang panukala ng Seoul ay tungkol sa pagsisimula ng buwis nito sa mga tubo.

Paano gagana ang tatlong taong pagkakaltas ng pagkalugi

Pahihintulutan ng iminungkahing pagdadala ng pagkalugi sa mga susunod na taon ang mga mamumuhunan na ibawas ang mga kuwalipikadong pagkalugi mula sa mga tubong kikitain sa susunod na tatlong taon. Kaya maaaring gamitin ang pagkaluging naitala noong 2029 laban sa mga kuwalipikadong tubo hanggang 2032.

Sa kasalukuyang balangkas, pinagsasama lamang ang mga tubo at pagkalugi sa loob ng iisang taon. Dahil dito, maaaring singilin ng buwis ang isang taong kumita sa isang taon matapos malugi nang mas malaki noong nakaraang taon.

Isaalang-alang ang isang mamumuhunang nalugi ng 100 milyong won sa unang taon at kumita ng 50 milyong won sa sumunod na taon. Kung walang pagdadala ng pagkalugi, magreresulta sa 47.5 milyong won na kitang papatawan ng buwis ang tubo sa ikalawang taon matapos ibawas ang hindi papatawan ng buwis, kaya magiging 10.45 milyong won ang buwis sa singil na 22%.

Sa iminungkahing pagdadala ng pagkalugi, sasagutin ng naunang pagkalugi ang tubo na 50 milyong won sa sumunod na taon, kaya walang buwis na babayaran sa halimbawang ito. Gayunman, 50 milyong won pa rin ang kabuuang lugi ng mamumuhunan sa loob ng dalawang taon.

Ikinakatwiran ng Finance Ministry na sapat na dahilan ang malalaking pagbabago-bago ng presyo ng cryptocurrency upang mabilang ang mga kuwalipikadong pagkalugi sa loob ng ilang taon. Binabago ng panukala ang panahong saklaw ng pagtatasa sa mga resulta ng pamumuhunan, kaya magiging mahalaga ang naunang pagkalugi sa pagkukuwenta ng buwis sa susunod na taon.

Mas mababang buwis, ngunit may hangganan ang mga naunang pagkalugi

Ipinakikita ng ikalawang halimbawa ng pamahalaan ang isang mamumuhunang nalugi ng 10 milyong won noong 2029 at kumita ng 20 milyong won noong 2030. Kung walang pagdadala ng pagkalugi, magiging 17.5 milyong won ang halagang papatawan ng buwis matapos ibawas ang taunang hindi papatawan ng buwis, kaya aabot sa 3.85 milyong won ang buwis.

Kung ibabawas muna ang naunang pagkaluging 10 milyong won, matitira ang 7.5 milyong won na kitang papatawan ng buwis matapos ibawas ang hindi papatawan ng buwis. Bababa sa 1.65 milyong won ang buwis, o mababawasan ng 2.2 milyong won, katumbas ng humigit-kumulang 57.1%.

Hindi saklaw ng pagkakaltas na ito ang mga pagkaluging natamo bago ang iminungkahing pagsisimula sa 2029. Kaya hindi magagamit ng mamumuhunang nagbenta ng cryptocurrency nang lugi bago ipatupad ang buwis ang pagkaluging iyon laban sa mga tubong kikitain matapos magsimula ang buwis.

May hiwalay na tuntunin sa halaga ng pagbili para sa mga kasalukuyang hawak na asset. Ipinaliwanag ni Cho Man-hee, pinuno ng patakaran sa buwis ng Finance Ministry, na gagamitin bilang batayan ang mas mataas sa aktuwal na presyo ng pagbili o halaga sa merkado sa katapusan ng 2028 para sa mga asset na hawak bago magsimula ang pagpapatupad.

Ang halagang ito ang unang ibabawas sa pagkukuwenta ng tubo sa susunod na pagbebenta. Maaaring lumiit ang bahaging ituturing na kitang papatawan ng buwis sa susunod na bentahan kapag mas mataas na halaga ang ginamit. Kung maisasabatas ang binagong iskedyul, idedeklara at babayaran sa unang pagkakataon sa Mayo 2030 ang kita mula sa mga transaksiyon noong 2029.

Kailangan ng mas malinaw na tagubilin para sa mga bagong transaksiyon

Itinatakda ng kasalukuyang balangkas ng batas sa South Korea na kabilang sa iba't ibang kita ang kita mula sa paglilipat at pagpapautang ng cryptocurrency. Tatalakayin sa nakaplanong pagsusuri ang isang merkadong kinabibilangan na ngayon ng mga gantimpala sa staking, kita mula sa decentralized finance, mga airdrop at pagpapalitan ng isang cryptocurrency sa iba.

Maaaring gantimpalaan ng staking ang mga may hawak ng asset sa pagtulong na magpatunay ng mga aktibidad sa blockchain. Gumagamit ang decentralized finance, na madalas tawaging DeFi, ng mga aplikasyon sa blockchain upang magbigay ng mga serbisyong gaya ng pagpapautang. Namamahagi naman ng mga token sa mga tatanggap ang isang airdrop. Bawat isa sa mga ito ay maaaring magbunsod ng mga praktikal na tanong tungkol sa kung kailan nagkakaroon ng kita at kung paano kakalkulahin ang halaga nito.

Tinukoy sa isang pag-aaral noong Enero ng National Assembly Research Service, na pinamagatang Japan's Virtual Asset Taxation System, ang klasipikasyon ng mga transaksiyon, kredito sa buwis sa ibang bansa at legal na katayuan ng mga stablecoin bilang mga usaping dapat harapin ng South Korea. Halimbawa, maaaring magkaiba ang pag-unawa sa staking depende kung bayad ba ang gantimpala sa pagpapautang ng mga asset o sa gawaing pagpapatunay.

Inilarawan ni Ahn Sung-hee, propesor sa Catholic University, ang tensiyon sa pagitan ng mas payak na paghahain ng buwis at tumpak na klasipikasyon:

Maaaring maging mas madali ang paghahain kung sabay na bubuwisan ang paglilipat at pagpapautang, ngunit may mga aspekto itong hindi umaangkop sa balangkas ng pagbubuwis ng batas sa buwis.

Kailangan din ng mga palitan ng tagubilin kung paano pagsasamahin ang mga kasaysayan ng transaksiyon mula sa iba't ibang plataporma at wallet, paano itatakda ang mga gastos sa pagkuha at paano hahawakan ang iba't ibang uri ng transaksiyon. Tinutukoy ng mga detalyeng ito kung ano ang dapat itala ng software at kung ano ang dapat isumite ng mga mamumuhunan.

Ano ang idinaragdag ng pamamaraan ng Japan sa debate

Nagbibigay ang karanasan ng Japan ng mga konkretong halimbawa ng mga tuntunin sa transaksiyon para sa mga mambabatas ng South Korea. Inilalarawan sa pag-aaral ng National Assembly Research Service ang pagtrato ng Japan sa pagmimina, pagpapautang, palitan ng mga cryptocurrency at hard fork, kung saan nahahati ang isang blockchain at lumilikha ng bagong coin.

Sa paraang inilarawan sa pag-aaral, tinataya ang kita mula sa pagmimina batay sa presyo sa merkado noong makuha ito, at ibinabawas ang mga kinakailangang gastusin. Hindi binubuwisan kapag natanggap ang mga coin mula sa hard fork, at sero ang halaga ng pagkuha sa mga ito kapag ibinenta sa kalaunan.

Iniuugnay rin ng programa ng reporma ng Japan ang panukalang paglipat sa hiwalay na pagbubuwis sa 20.315%, kapantay ng para sa mga stock, sa regulasyong pinansiyal. Nakadepende ang mas mababang singil sa pagkakabisa ng kaugnay na batas at sasaklaw ito sa mga itinalagang asset na pinangangasiwaan ng mga lisensiyadong palitan. Isinusulong din ang pagdadala ng mga pagkalugi sa mga susunod na taon.

May isa pang usapin ang South Korea kapag binuwisan na sa ibang bansa ang kinita roon. Tinukoy ng research service ang posibleng paghihigpit sa ilalim ng Artikulo 57 ng Income Tax Act sa pag-angkin ng kredito sa buwis sa ibang bansa para sa kita mula sa cryptocurrency na hiwalay na binubuwisan bilang iba't ibang kita.

Kabilang sa mga pinag-uusapang opsiyon ang pagbibigay sa mga mamumuhunan ng pagpipiliang sumailalim sa komprehensibong pagbubuwis, kung saan pinagsasama ang mga kuwalipikadong kita sa pagkukuwenta ng buwis, o ituring na gastusin ang buwis na binayaran sa ibang bansa. Layunin ng dalawang paraang ito na isaalang-alang ang buwis na binayaran sa ibang bansa sa pagkukuwenta ng lokal na babayaran.

Kailangan ding magkaroon ng mga legal na depinisyon ang mga stablecoin, na naglalayong panatilihin ang matatag na halaga kaugnay ng isang asset gaya ng salapi. Itinakda ng rebisyon sa Payment Services Act ng Japan noong 2023 na mga elektronikong paraan ng pagbabayad ang mga ito at nilimitahan ang mga tagapaglabas sa mga bangko, trust company at tagapagbigay ng serbisyong paglilipat ng pondo. Tatalakayin sa nakaplanong batas ng South Korea sa mga digital asset ang mga tuntunin para sa mga palitan at tagapaglabas ng stablecoin, pati ang proteksiyon sa mga mamumuhunan.

Mga batang mamumuhunan at magkaibang pananaw sa pagiging patas

Mga taong 30 taong gulang pababa ang bumubuo sa 44.1% ng mga may account sa cryptocurrency sa katapusan ng Hunyo, ayon sa Financial Supervisory Service. Nakakatulong ang malaking bahaging ito na ipaliwanag ang atensiyong pampolitika sa pagtutol ng mga nakababatang mamumuhunan.

Naimpluwensiyahan din ng pagbubuwis sa mga stock ang debate. Ipinagpaliban at kalaunan ay inalis ng South Korea ang nakaplanong buwis nito sa kita mula sa pamumuhunang pinansiyal, habang nananatiling saklaw ng buwis ang tubo sa pagbebenta ng bahagi para sa mga kuwalipikadong pangunahing shareholder. Ang itinakdang hangganan ng pagmamay-ari sa KOSPI na binanggit ay 5 bilyong won kada stock.

Tumutol ang mga mamumuhunan sa cryptocurrency sa pagbubuwis sa medyo maliliit na tubo habang iba ang pagtrato sa maraming karaniwang mamumuhunan sa stock. Umani rin ng pagtutol ang paulit-ulit na pagpapaliban ng buwis sa cryptocurrency mula sa mga nagtuturo na patuloy pa ring nagbabayad ng buwis ang mga kuwalipikadong pangunahing shareholder.

Iminungkahi ng isang pag-aaral na kinomisyon ng National Assembly Budget Office noong Agosto na itaas sa hindi bababa sa 6 milyong won ang halagang hindi papatawan ng buwis sa cryptocurrency, mula sa nakaplanong 2.5 milyong won. Kabilang sa mga batayan nito ang gastos sa paghahain, pagbabayad at pangangasiwa para sa maliliit na halaga ng buwis.

Nais din ng mga kinatawan ng industriya na mapahintulutan ang mga mamumuhunan na itapat ang mga pagkalugi sa cryptocurrency sa mga tubo mula sa iba pang pamumuhunan, kabilang ang mga stock. Plano ng pamahalaan na talakayin ang halagang hindi papatawan ng buwis at ang mas malawak na pagtrato sa mga pagkalugi sa panahon ng pagsusuri. Lalampas ang mga panukalang iyon sa pagpapahintulot na itapat ang mga pagkalugi sa cryptocurrency sa mga tubo mula sa cryptocurrency sa mga susunod na taon.

Mga susunod na hakbang ng pamahalaan

Inaasahang bubuo ang isang grupong nagtatrabaho na binubuo ng mga espesyalista, kinatawan ng industriya at mga kinauukulang ministeryo ng mga hakbang sa pagpapahusay sa unang kalahati ng 2027. Nakaplanong itakda ang mga detalyadong pamantayan sa pagbubuwis sa unang kalahati ng 2028.

Plano ng pamahalaan na magsumite ng mas malawak na mga amyenda sa sistema ng buwis sa regular na sesyon ng National Assembly sa 2027. Sinabi rin ni Lee na dapat talakayin sa kasalukuyang regular na sesyon ang agarang pagpapaliban at pagdadala ng mga pagkalugi sa mga susunod na taon, upang maihiwalay ang apurahang pagbabago sa petsa ng pagsisimula sa susunod na pagbuo ng detalyadong balangkas.

Makikipagtulungan ang Finance Ministry sa Financial Services Commission sa batas para sa mga digital asset. Makaaapekto sa mga transaksiyong dapat saklawin ng mga tuntunin sa buwis ang paglilisensiya, proteksiyon sa mga mamumuhunan at legal na pagtrato sa mga bagong produkto.

Samakatuwid, malinaw ang iminungkahing pagkakasunod-sunod: kunin ang pag-apruba ng parlamento para sa pagpapaliban, bumuo ng mga pagpapahusay sa 2027, ilathala ang mga detalyadong pamantayan sa 2028 at simulan ang pagbubuwis sa 2029, kasama ang unang taunang deklarasyon sa Mayo 2030. Magkakaroon na ang mga palitan ng inilathalang mga rekisito na pagbabatayan sa pagbuo at pagsubok ng kanilang mga sistema.

Matapos ang tatlong naunang pagpapaliban, nakasalalay ang kredibilidad ng pamahalaan sa pagkumpleto ng mga hakbang na ito, hindi lamang sa pagtatakda ng panibagong petsa. Kabilang sa mga hindi pa nareresolbang gawain ang pagkuha ng datos mula sa ibang bansa, klasipikasyon ng mga transaksiyon, halaga ng pagkuha ng mga asset at pagtrato sa mga pagkalugi. Nakaaapekto ang lahat ng ito sa huling babayaran ng isang mamumuhunan.

Mahahalagang Punto

• Iminumungkahi ng South Korea na ilipat ang pagsisimula ng buwis sa kita mula sa cryptocurrency mula Enero 2027 patungong Enero 2029, kung aaprubahan ng parlamento.
• Mananatili sa 22% ang nakaplanong singil sa mga kuwalipikadong taunang tubo na lampas 2.5 milyong won.
• Pahihintulutan ng iminungkahing pagdadala ng mga pagkalugi sa mga susunod na taon na ibawas ang mga kuwalipikadong pagkalugi sa mga tubo mula sa cryptocurrency sa susunod na tatlong taon.
• Hindi saklaw ng naturang pagkakaltas ang mga pagkaluging natamo bago magsimula ang pagpapatupad.
• Gagamitin bilang halaga ng pagkuha ng mga kasalukuyang hawak na asset ang mas mataas sa aktuwal na halaga ng pagbili o halaga sa merkado sa katapusan ng 2028.
• Binanggit ng pamahalaan ang inaasahang pagpapalitan ng impormasyon sa Estados Unidos sa 2029 at ang mga lokal na tuntuning hindi pa tapos bilang mga dahilan ng pagpapaliban.
• Nakaplanong bumuo ng mga hakbang sa pagpapahusay sa unang kalahati ng 2027 at magtakda ng mga detalyadong pamantayan sa unang kalahati ng 2028.
• Kung magkakabisa ang pakete ayon sa plano, sa Mayo 2030 ang unang taunang panahon ng paghahain at pagbabayad para sa kitang kinita noong 2029.