Muling Sinusuri ng South Korea ang Ikaapat na Pagpapaliban sa Buwis sa Crypto Habang Nagbabala ang mga Palitan na Hindi Pa Handa ang mga Sistema

Sabay na sumapit ang takdang petsa sa Enero 2027 at nananatiling hindi tapos ang mga sistema sa buwis

Isinasaalang-alang ng South Korea ang ikaapat na pagpapaliban sa buwis sa kita mula sa cryptocurrency. Nais ng Democratic Party na magpasya bago matapos ang 2026, habang nagbabala ang mga palitan na hindi pa tapos ang mahahalagang sistema sa pag-uulat. Nakatakda sa batas na magsimula ang buwis sa Enero 1, 2027, na magpapataw ng pinagsamang 22% sa kwalipikadong taunang kita na lampas sa 2.5 milyong won na bawas.

Tiyak ang agarang problema: nagsagawa ang mga opisyal ng pamahalaan at mga palitan ng 49 na konsultasyon mula 2022 hanggang Oktubre 2026, ngunit wala ni isa sa limang pangunahing palitan ang nakatapos ng sistema nito para sa buwis, ayon sa mga dokumentong nakuha ni Park Soo-young, mambabatas ng People Power Party. Sinabi ng Bithumb na mangangailangan ng hindi bababa sa anim hanggang siyam na buwan ang pagbuo nito matapos mapagkasunduan ang mga detalyadong kinakailangan.

Sinabi ni Kim Min-seok, lider ng Democratic Party, noong Oktubre 22 na iminungkahi niya kay Lee Hyeong-il, ministro ng Pananalapi at Ekonomiya, ang pinal na pagsusuri. Tatalakayin dito kung itutuloy ang buwis, ipagpapaliban ang pagpapatupad o pagagandahin ang sistema. Sinabi ni Lee sa mga mambabatas na isasaalang-alang niya ang mga pananaw ng industriya at ng Pambansang Asembleya bago magpasya.

Samantala, nagpapatuloy ang paghahanda ng National Tax Service (NTS) para sa Enero. Magsisimula ang nakaplanong iskedyul nito sa burador sa Oktubre 30 at susundan ng abiso sa Nobyembre 30, kaya kaunti na lamang ang panahong matitira sa mga palitan at mamumuhunan bago mapasailalim sa bagong sistema ang mga transaksiyon.

Kailangang amyendahan ng Pambansang Asembleya ang batas upang magkabisa ang panibagong pagpapaliban. Hanggang mangyari iyon, haharap ang mga mamumuhunan sa pagsisimula ng buwis sa Enero, habang pinagdedebatehan ng mga mambabatas ang mga panukalang ilipat ang pagpapatupad sa 2029 o tuluyang buwagin ang buwis.

Nakasalalay rito ang praktikal na pangangailangang kalkulahin ang kita mula sa iba’t ibang palitan at wallet, ang pagiging patas ng pagpapatupad sa loob at labas ng bansa, at ang kredibilidad ng buwis na tatlong beses nang ipinagpaliban.

Magkano talaga ang babayaran ng mga mamumuhunan

Nakasaad sa gabay ng NTS sa buwis sa virtual asset na hiwalay na bubuwisan bilang iba pang kita ang kita mula sa paglilipat o pagpapautang ng mga kwalipikadong virtual asset simula Enero 1, 2027. Kabilang sa paglilipat ang pagbebenta at pagpapalit ng isang cryptocurrency sa iba pa.

Ibabawas muna ng mga mamumuhunan sa kinita ang halaga ng pagbili at mga karapat-dapat na gastos sa transaksiyon. Maaari nilang pagsamahin ang mga tubo at lugi sa cryptocurrency sa loob ng iisang taon sa kalendaryo, saka ibawas ang taunang allowance na 2.5 milyong won. Bubuwisan nang 20% bilang pambansang buwis sa kita at 2% bilang lokal na buwis sa kita ang matitirang halaga.

Halimbawa, kung kumita ang isang mamumuhunan ng 10 milyong won sa cryptocurrency sa loob ng isang taon matapos ibawas ang mga gastos, 7.5 milyong won ang sasailalim sa buwis. Sa 22% na singil, magiging 1.65 milyong won ang babayaran. Kita ang batayan ng kalkulasyon ng buwis, hindi ang kabuuang halaga ng mga coin na hawak sa account.

Magsusumite ng deklarasyon at magbabayad ang mga residente mula Mayo 1 hanggang Mayo 31 ng susunod na taon. Kung matutuloy ang pagpapatupad, sa Mayo 2028 ang unang taunang panahon ng paghahain para sa kitang kinita noong 2027.

May espesyal na batayan sa pagkuwenta ng halaga ng mga dati nang hawak na asset. Para sa mga asset na pag-aari bago magsimula ang pagpapatupad, pinahihintulutan ng batas ang paggamit sa mas mataas sa aktuwal na halaga ng pagbili o halaga sa merkado noong Disyembre 31, 2026. Dahil dito, lalong mahalaga ang pagtatakda ng halaga sa pagsisimula ng sistema para sa mga bumili ng coin maraming taon na ang nakalipas.

Itinatakda ng gabay ng NTS ang paggamit ng kabuuang pamamaraang average para kalkulahin ang halaga ng pagbili ng bawat residente. Inilalarawan din nito ang probisyong nagpapahintulot sa itinuturing na gastos na hanggang 50% ng pinagbilhan kapag mahirap tiyakin ang aktuwal na halaga ng pagbili ng mga asset na binili matapos magsimula ang pagpapatupad. Itatakda sa atas ng pangulo ang mga detalyadong pamantayan sa pagiging kwalipikado at porsiyento.

Paano nauwi ang tatlong pagpapaliban sa debate tungkol sa ikaapat

Ipinatupad ng South Korea ang buwis sa pamamagitan ng Income Tax Act noong Disyembre 2020, na orihinal na nagtakda ng pagsisimula nito sa Enero 2022. Bawat pagpapaliban ay nagbigay sa mga awtoridad ng dagdag na panahong tugunan ang proteksiyon sa mamumuhunan, imprastraktura sa pag-uulat at mga tuntunin sa buwis.

Sinusubaybayan ni Kim Kap-rae, mananaliksik sa Korea Capital Market Institute, ang mga pagbabago sa kanyang pagsusuri sa pagbubuwis ng crypto:

• Disyembre 2020: Ipinakilala ng Act No. 17757 ang pagbubuwis, na nakatakdang magsimula sa Enero 2022.
• Disyembre 2021: Inilipat ng Act No. 18578 ang pagsisimula sa Enero 2023.
• Disyembre 2022: Ipinagpaliban ng Act No. 19196 ang pagpapatupad hanggang Enero 2025.
• Disyembre 2024: Inilipat ng Act No. 20615 ang pagsisimula sa Enero 2027.
• Oktubre 16, 2026: Naghain si Park Min-kyu, mambabatas ng Democratic Party, ng panukalang panibagong pagpapaliban na epektibong naglalayong magsimula ito sa Enero 2029.

Ipinangatwiran sa pagsusuri ni Kim na halos walang mahahalagang pagpapahusay sa pagbubuwis ng cryptocurrency sa panukala ng pamahalaan noong Setyembre 3, 2025 para amyendahan ang buwis. Nanawagan siya ng malinaw na mga tuntunin sa pagtukoy ng kitang bubuwisan, mga paraan ng pagkalkula at kung kailan dapat bayaran ang buwis.

Nag-alala siya na maaaring mauwi sa panibagong pagpapaliban ang hindi pa nalulutas na mga tuntunin, sa kabila ng ilang taong paghahanda. Iminungkahi niya ang pagtatatag ng espesyal na task force at pangangasiwa ng parlamento sa gawain ng awtoridad sa buwis, kasama ang mga serbisyong nag-uugnay sa mga rekord ng transaksiyon mula sa mga palitan at indibidwal na wallet.

Bakit sinasabi ng mga palitan na masyadong maigsi ang iskedyul

Ipinakikita ng tantiya ng Bithumb kung bakit mahalaga sa pagbuo ng software ang paglalathala ng gabay sa buwis. Kabilang sa paghahanda nito ang pagkumpirma sa mga kinakailangan, pagdidisenyo ng mga sistema, pagsusuri sa makasaysayang datos, pagsubok sa mga koneksiyon sa NTS at pag-eensayo ng pagtugon sa mga aberya. Maaaring sabay na isagawa ang ilang gawain, ngunit tinantiya pa rin ng kompanya na kakailanganin ang hindi bababa sa anim hanggang siyam na buwan.

Inilarawan naman ng iba pang mga palitan ang magkakaibang yugto ng kanilang paghahanda sa mga dokumentong nakuha ni Park Soo-young. Naghahanda ang Upbit na simulan ang pagbuo matapos mapinal ang mga field para sa pahayag at buod ng transaksiyon. Tinalakay na sa loob ng Coinone ang isang sistema ngunit ipinagpaliban muna ang pagsisimula ng trabaho. Sinusuri ng Gopax ang paunang direksiyon ng disenyo, samantalang nagplano ang Korbit ng pagsubok sa pagganap at interface hanggang Marso 31, 2027.

Nag-alala rin ang mga palitan na baka mawalan ng sapat na panahong subukan ang seguridad, pagganap at pagbawi ng sistema matapos ang mga aberya dahil sa siksik na iskedyul. Nagbabala sila tungkol sa nawawalang datos ng transaksiyon at mga pagkakamali sa withholding tax o mga kasunduan sa buwis para sa mga hindi residente at dayuhang kompanya.

Sinabi ng NTS na magsisimula sa paghahain ng deklarasyon sa Mayo 2028 ang beripikasyon sa kitang kinita noong 2027. Nagbibigay ito sa mga awtoridad ng mas mahabang panahon sa paghahanda pagkaraan ng Enero, ngunit kailangan pa rin ng mga palitan ng maaasahang rekord ng mga transaksiyon mula sa araw ng pagsisimula ng pagbubuwis.

Sa pulong ng industriya noong Oktubre 20, hiniling ng mga operator sa Ministri ng Pananalapi at Ekonomiya ang detalyadong gabay at panahong bumuo at sumubok ng mga sistema sa pag-uulat. Ganito inilarawan ni Kwon Dae-young, unang pangalawang ministro ng pananalapi, ang paninindigan ng pamahalaan:

Kailangan nating igalang ang prinsipyong kung saan may kita, may buwis. Para mag-ugat ang prinsipyong iyon sa merkado, kailangan natin kapwa ng imprastraktura sa buwis at balangkas ng regulasyon sa merkado.

Sinabi ni Kwon na saklaw ng pagsusuri ang mga pamantayan sa pagbubuwis at kung gaano kadali para sa mga mamumuhunan ang magsumite ng deklarasyon.

Pinapalubha ng mga bagong paraan ng pagkita ng coin ang mga tuntunin

Tinutukoy ng ulat ng tanggapan ng badyet ng Pambansang Asembleya tungkol sa buwis sa crypto noong Setyembre 17 ang mga hindi pa nalulutas na tanong tungkol sa staking, pagpapautang, pagbibigay ng likididad, hard fork at airdrop. Bumubuo ang NTS ng gabay na sasaklaw sa mga aktibidad na ito.

Sa staking, inilalagak ng mga may hawak ang kanilang coin upang tumulong sa beripikasyon ng mga transaksiyon sa blockchain at tumanggap ng gantimpala. Ipinaliwanag ng tanggapan ng badyet na maaaring ituring ang mga gantimpalang ito bilang kita mula sa pagpapautang o bayad sa serbisyo ng beripikasyon. Pinapalubha rin ng awtomatikong muling paglalagak ng mga gantimpala ang pagtukoy sa petsa at presyong gagamitin sa pagkalkula ng kita.

Nagdudulot din ng problema ang pagpapautang at pagbibigay ng likididad. Maaaring magpahiram ng coin ang mga mamumuhunan o maglagay nito sa pinagsasaluhang pool na sumusuporta sa kalakalan, kapalit ng bayad o gantimpala. Maaaring makaapekto sa pag-uuri sa isang kasunduan bilang paglilipat o pautang, at sa kung kailan dapat bayaran ang buwis, ang pagbabago sa pagmamay-ari o pagkontrol sa asset.

Namamahagi ng mga token ang mga airdrop, kadalasan para sa promosyon. Maaaring mahati ang blockchain dahil sa hard fork at maiwan ang mga may hawak ng coin sa bagong network. Ayon sa tanggapan ng badyet, hindi pa malinaw kung papatawan ng buwis sa regalo o ibang uri ng buwis sa kita ang mga natanggap na ito, o kung bubuwisan lamang kapag naibenta ang mga coin.

Mahalaga ang legal na pag-uuri dahil binabago nito ang halaga at panahon ng pagbabayad ng buwis. Tinutukoy rin sa pagsusuri ng instituto ni Kim Kap-rae ang mga kakulangan sa mga tuntunin tungkol sa gantimpala sa pagmimina at beripikasyon, at binabanggit ang pasya ng Korte Suprema na 2024두53727, na inilabas noong Disyembre 26, 2024, sa pagtalakay sa mahigpit na interpretasyon ng batas sa pagbubuwis ng cryptocurrency.

Sinabi ng mga opisyal ng pamahalaan na sasaklawin ng nakaplanong abiso ang mga teknikal na tuntunin sa pagkalkula alinsunod sa kapangyarihang ipinagkaloob ng batas. Nangangailangan pa rin ng legal na interpretasyon mula sa ministeryo at NTS ang mga tanong gaya ng pagtrato sa staking sa ilalim ng buwis.

Unti-unting darating ang impormasyon mula sa ibang bansa

Kailangang magsumite ng impormasyon ng transaksiyon ang mga lokal na palitan sa mga awtoridad sa buwis ng South Korea. Mas mahirap makuha ang impormasyon mula sa mga plataporma sa ibang bansa at desentralisadong serbisyo, kaya sentrong argumento sa debate tungkol sa pagpapaliban ang pantay na pagpapatupad ng buwis.

Sinabi ni Park Hae-young, pangalawang komisyoner ng NTS, sa mga mambabatas na mahirap lubusang kolektahin ang datos ng mga transaksiyon sa desentralisadong palitan at sa ibang bansa. Gumagamit ang mga desentralisadong palitan ng mga programang blockchain para magsagawa ng kalakalan, kadalasan nang walang tradisyonal na kompanyang nangangasiwa sa pag-uulat.

Ang pangunahing pandaigdigang kasangkapan ng pamahalaan ay ang Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ng OECD, na nagtatakda ng awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa transaksiyon ng cryptocurrency sa pagitan ng mga kalahok na hurisdiksiyon. Sinabi ni Lee Hyeong-il, ministro ng pananalapi, na inaasahan niyang makatatanggap ang South Korea ng impormasyon mula sa ibang bansa sa pamamagitan ng balangkas na ito.

Inilalahad sa ulat ng tanggapan ng badyet ang sunud-sunod na iskedyul. Kabilang ang South Korea sa 46 na bansa at hurisdiksiyong nakatakdang magsimula ng pagpapalitan ng impormasyon sa 2027. Nakatakdang magsimula naman sa 2028 ang 29 pang bansa at hurisdiksiyon, kabilang ang Canada, Switzerland, Singapore at Hong Kong. Nakatakda ito sa 2029 para sa Estados Unidos.

Ibig sabihin, lalawak sa loob ng ilang taon ang akses ng mga awtoridad ng Korea sa impormasyon mula sa ibang bansa. Sa simula pa lamang, magkakaroon na ng mas tuwirang daluyan ng pag-uulat para sa mga rekord ng mga mamumuhunang gumagamit ng mga lokal na plataporma.

Nagtatag ang NTS ng Digital Asset General Division noong Hulyo 2026 at planong tapusin ang pinagsamang sistema ng pagsusuri bago matapos ang taon. Sinabi ni Park na gagamitin ng sistema ang impormasyon mula sa CARF at datos ng mga pinansiyal na account sa ibang bansa upang mapahusay ang pagtukoy sa mga aktibidad na dapat buwisan.

Hiwalay na sanhi ng pagkadismaya ang mga lugi

Pinahihintulutan ng mga tuntunin ng South Korea na pagsamahin ang mga tubo at lugi sa cryptocurrency sa loob ng isang taon, ngunit hindi maaaring ipasa sa susunod na taon ang netong lugi upang ibawas sa kitang bubuwisan. Hindi rin maaaring ibawas sa ibang kategorya ng kita ang mga lugi sa cryptocurrency sa ilalim ng sistemang ito.

Ang mamumuhunang nalugi ng 100 milyong won sa isang taon at kumita ng 50 milyong won sa susunod ay kailangan pa ring magbayad ng buwis sa kita sa ikalawang taon. Matapos ibawas ang 2.5 milyong won, bubuwisan nang 22% ang 47.5 milyong won, kaya 10.45 milyong won ang babayaran. Sa kabuuan ng dalawang taon, lugi pa rin ng 50 milyong won ang mamumuhunan bago bayaran ang buwis na iyon.

Ikinukumpara ng tanggapan ng badyet ang pagtrato rito sa Estados Unidos at United Kingdom, kung saan walang takdang panahon ang pagpapasa sa susunod na taon ng hindi nagamit na lugi sa kapital. Inilalarawan din nito ang plano ng Japan para sa hiwalay na buwis na 20% at tatlong taong pagpapasa ng lugi para sa mga kwalipikadong kalakalang isinasagawa sa pamamagitan ng mga rehistradong lokal na operator simula 2028.

Saklaw din ng debate sa Korea ang mga sapi. Karaniwang nagbabayad ng buwis sa transaksiyon at kaugnay na singil, sa halip na buwis sa kita mula sa kapital, ang maliliit na mamumuhunang kumikita sa karaniwang pangangalakal ng mga sapi na nakalista sa lokal na palitan. Bubuwisan naman sa nakaplanong sistema ang kwalipikadong taunang tubo mula sa cryptocurrency na lampas sa 2.5 milyong won.

Binanggit din ng tanggapan ng badyet na hindi pinahihintulutan ng mga tuntunin sa buwis ng Korea ang pagpapasa sa susunod na taon ng lugi sa kapital mula sa lokal at dayuhang sapi o lugi sa derivatives. Kaya kailangang isaalang-alang ng mga mambabatas ang puwesto nito sa mas malawak na sistema ng buwis sa pamumuhunan kung babaguhin nila ang pagtrato sa mga lugi sa cryptocurrency.

Malaking merkado na maraming maliliit na account

Nagtala ang ulat ng tanggapan ng badyet ng 11.13 milyong user account sa mga lokal na palitan at 5.4 trilyong won na karaniwang halaga ng kalakalan kada araw sa ikalawang kalahati ng 2025. Nagtala ang mga regulator sa pananalapi ng 11.175 milyong account na maaaring gamitin sa pangangalakal sa katapusan ng Hunyo 2026, kabilang ang mga dobleng account na pag-aari ng iisang tao sa iba’t ibang palitan.

Hindi pantay ang pagkakahati ng mga hawak na asset. Noong ikalawang kalahati ng 2025, wala pang 1 milyong won ang hawak na asset ng 74.2% ng mga account, samantalang may hindi bababa sa 10 milyong won ang humigit-kumulang 1.12 milyong account, o mga 10% ng kabuuan.

Bumaba nang 7.9 trilyong won, mula 94.1 trilyon tungong 87.2 trilyong won, ang halaga ng cryptocurrency na nakadeposito sa mga lokal na palitan sa pagitan ng una at ikalawang kalahati ng 2025. Gayunman, dumami ng 360,000, o humigit-kumulang 3%, ang mga account.

Lalo pang humina ang kalakalan sa unang kalahati ng 2026. Ayon sa mga bilang ng Financial Supervisory Service, umabot sa humigit-kumulang 3.1 trilyong won ang karaniwang halaga ng kalakalan kada araw sa mga lokal na palitan, 51.5% na mas mababa kaysa noong nakaraang taon. Nakakatulong ipaliwanag ng malawak na partisipasyon at humihinang aktibidad na ito kung bakit sensitibo sa politika ang usapin ng buwis.

Hindi magkasundo ang mga mambabatas sa kahandaan at kredibilidad

Sinusuportahan ng People Power Party ang pagpapaliban. Lumitaw si Park Soo-young kasama ang anim na batang mamumuhunan sa isang press conference sa Pambansang Asembleya noong Oktubre 21 upang manawagan ng dalawang taong pagpapaliban. Naghain ang mga mambabatas ng partido ng mga panukalang mula sa pagpapaliban hanggang sa pagbuwag sa buwis.

May mga sumusuporta rin sa pagpapaliban sa loob ng Democratic Party. Iniuugnay ng panukalang batas ni Park Min-kyu noong Oktubre 16 ang iskedyul sa pagpapalitan ng impormasyon sa ibang bansa at epektibong ililipat ang pagpapatupad sa 2029. Ipinapanukala naman ng ibang mambabatas ng Democratic Party na unahin ang Digital Asset Basic Act.

Sinabi ni Lee Eog-weon, tagapangulo ng Financial Services Commission, noong Oktubre 22 na nalalapit na ang pagtatapos ng mga konsultasyon ng pamahalaan tungkol sa batas na iyon. Sasaklawin nito ang paglilisensiya sa mga palitan, mga legal na depinisyon at pag-iisyu ng stablecoin. Kabilang sa mga isinasagawang negosasyon kung dapat pangunahan ng mga bangko ang mga nag-iisyu ng token na sinusuportahan ng won at kung dapat limitahan ang pagmamay-ari sa mga palitan.

Ipinangangatuwiran ni Yoon Hoo-duk, mambabatas ng Democratic Party, na nakapipinsala sa tiwala sa mga pasya ng pamahalaan ang paulit-ulit na pagbubukas muli ng patakarang inaprubahan na ng Parlamento. Tutol din sa panibagong pagpapaliban si Cho Kuk, isang lider ng patakaran sa Rebuilding Korea Party, at iniugnay niya ang isyu sa hindi pagkakapantay-pantay ng yaman. Isinulat niya noong Oktubre 21:

Sa panahong matindi ang hindi pagkakapantay-pantay sa mga asset, katumbas ng pagpapaliban sa mga pagsisikap na bawasan ang agwat ang pagpapaliban sa pagbubuwis sa mga asset.

Umabot sa 53,809 lagda ang petisyong humihiling ng dalawang taong pagpapaliban, lampas sa 50,000 lagdang kailangan upang talakayin ito ng Parlamento. Naabot din ng naunang petisyong humihiling na buwagin ang buwis ang limitasyong iyon noong Mayo. Kapwa nagpapataas ng panggigipit ang mga ito para suriin ng mga mambabatas ang usapin habang nananatiling may bisa ang umiiral na batas.

Susunod ang mga pasya sa Nobyembre

Planong tapusin ng NTS ang burador ng administratibong abiso nito sa Oktubre 30, humingi ng paunang pagsusuri sa Nobyembre 6 at maglabas ng abiso sa Nobyembre 30. Inaasahang tatalakayin ng Parlamento ang pagpapaliban sa pagsusuri nito sa mga amyenda sa buwis sa Nobyembre.

Wala pang inihahayag ang pamahalaan na pinal na pasya tungkol sa panibagong pagpapaliban o pormal na petsa ng paghahain ng Digital Asset Basic Act. Nais ni Kim Min-seok na maresolba ang usapin ng buwis bago matapos ang 2026. Kaya naghahanda ang mga mamumuhunan at palitan batay sa takdang petsa na Enero 1, 2027 habang sinusubaybayan kung babaguhin ito ng mga mambabatas.

Mahahalagang Punto

• Nakatakda pa ring magsimula ang pagbubuwis sa cryptocurrency sa Enero 1, 2027 matapos ang tatlong pagpapaliban.
• Pinagsamang 22% ang buwis sa kwalipikadong taunang kita na lampas sa 2.5 milyong won na bawas.
• Sinabi ng mga pangunahing palitan na kailangan pa ng mga sistema sa pag-uulat ng panahon para sa pagbuo at pagsubok.
• Unti-unting magsisimula ang pagpapalitan ng impormasyon mula sa ibang bansa: nakatakda ito para sa South Korea sa 2027 at Estados Unidos sa 2029.
• Hindi maaaring ipasa sa susunod na taon ang taunang lugi sa cryptocurrency upang bawasan ang buwis sa mga tubo sa hinaharap.
• Inaasahang tatalakayin ng Parlamento ang mga pagbabago sa buwis sa Nobyembre, habang nais ng Democratic Party na magpasya bago matapos ang taon.