Lumalawak na Usapin sa Yaman ni Sara Duterte, Naitira sa Isang Artikulo Habang Kinukuwestiyon ng Depensa ang P817.87 Milyong Pagtataya

Isang natitirang paratang, ilang pinagtatalunang halaga ng yaman

Nabawasan sa iisang artikulo ang impeachment case laban kay Philippine Vice President Sara Duterte noong Oktubre 13, 2026, kung saan naging sentro ng paglilitis ang pinagtatalunang pagtatayang pinansyal na P817.87 milyon. Tinanggap ng impeachment court ng Senado ang pagbawi ng prosekusyon sa Articles 1, 3 at 4, kaya naiwan ang Article 2, na tumutukoy sa umano'y hindi maipaliwanag na yaman, mga hindi tumpak na deklarasyon ng ari-arian at mga ipinagbabawal na interes sa negosyo.

Sinundan ito ng cross-examination kay Alexander Cabrera, ekspertong pinansyal at forensics ng prosekusyon at chairman emeritus ng Isla Lipana & Co., PwC Philippines. Sa testimonya na iniulat noong Oktubre 12, ika-38 araw ng paglilitis, kinuwestiyon ng abogadong si Kristine Ferrer ng depensa kung sapat na batayan ng kanyang mga konklusyon ang hindi kumpletong dokumento sa bangko, nawawalang rekord ng pautang at mga palagay tungkol sa mga deklarasyon ng ari-arian.

Iginiit ni Cabrera na nakabatay sa mga rekord pinansyal na sinuri ng kanyang pangkat ang pagtataya kina Duterte at sa kanyang asawang si abogado Manases Carpio. Inamin din niya na hindi saklaw ng pagsusuri ang lahat ng dokumento sa bangko, walang dokumentong direktang ibinigay ng mag-asawa, at hindi sila kinapanayam, gayundin ang kanilang mga accountant o auditor.

Dapat pag-ibahin ang tatlong halagang pinag-uusapan: ang orihinal na kuwentang P817,874,867 ng eksperto para sa 2022 hanggang 2025; ang hipotetikal na pinakamataas na pagtatayang nasa P1.5 bilyon; at ang P463,046,459 na, ayon sa namumunong opisyal na si Francis "Chiz" Escudero, ay matitira kapag inalis sa orihinal na kuwenta ang mga bahaging pangkorporasyon. Wala sa mga ito ang pinal na pasya ng hukuman. Itinatanggi ni Duterte ang mga paratang at inakusahan ang prosekusyon ng pag-iimbento ng ebidensiya.

Bakit binawi ng prosekusyon ang tatlong artikulo

Sinabi ng pangunahing tagausig at kinatawan ng Batangas na si Gerville "Jinky Bitrics" Luistro na maaari nang mag-isa ang natitirang artikulo bilang batayan ng kahilingan ng prosekusyon na alisin si Duterte sa puwesto. Ipinakita ng pahayag niya na itinuon ng prosekusyon ang kaso nito sa ebidensiyang pinansyal.

Naniniwala ang prosekusyon na nakapaghain ito ng sapat na ebidensiya para tumayong mag-isa ang Article 2. Buong-buo ang suporta namin dito.

Tinanggap ng hukuman ang pagbawi at sinabing hindi na kailangang magharap si Duterte ng ebidensiya bilang depensa laban sa Articles 1, 3 at 4 dahil hindi na isasailalim sa botohan o hatol ang mga ito. Hindi nangangahulugan ang pasyang ito sa pamamaraan na napatunayan na ang Article 2.

Tumutol ang pangunahing abogado ng depensa na si Sheila Sison, at iginiit na pinagkaitan ng pagbawi si Duterte ng sapat na pagkakataong sagutin ang mga paratang. Binawasan na rin ng prosekusyon ang planong mga saksi nito: hindi na nito itinuloy ang 15 sa orihinal na 27 saksi para sa kasong may kinalaman sa confidential funds, at nauna na nitong ibasura ang bribery charge sa Article III. Si Cabrera ang huling saksi nito sa paglalahad ng kaso.

Ano ang sinuri ni Cabrera at ano ang wala sa kanya

Sinuri ng pangkat ni Cabrera ang mga Statement of Assets, Liabilities and Net Worth, o SALN, para sa 2022 hanggang 2025, mga rekord ng Anti-Money Laundering Council, mga income tax return, rekord sa bangko at mga financial statement ng mga kumpanyang umano'y may interes ang mag-asawa. Itinatala sa SALN ang mga ari-arian, utang at net worth ng isang opisyal ng gobyerno, kaya maaaring ihambing ang idineklarang kalagayang pinansyal sa iba pang rekord.

Nagsimulang magtrabaho ang pangkat noong Hunyo gamit ang mga materyal na kabilang ang mga rekord ng AMLC. Nagsimulang maghatid ang prosekusyon ng mga dokumento sa bangko noong ikalawang linggo ng Setyembre, kaya humigit-kumulang tatlong linggo ang natira para suriin ang mga rekord na ipinatawag bago iharap ang ulat.

Sinabi ni Cabrera na sinubukan ng pangkat na hanapin ang mga sumusuportang dokumento sa sagot ng mag-asawa sa impeachment complaint ngunit wala silang nakita. Hindi niya matandaang nakakita siya ng mga liham ng pagpapadala mula sa prosekusyon at wala siyang ibinigay na listahang nagtatala sa mga natanggap na dokumento. Nag-iiwan ng mga tanong ang mga pag-aming ito tungkol sa pagkakumpleto at dokumentasyon ng pagsusuri, ngunit hindi nito pinatutunayang mali ang alinmang partikular na transaksiyon sa bangko.

Nagtanong din si Ferrer tungkol sa hindi kumpletong Know Your Customer records, mga dokumentong ginagamit ng mga bangko para kilalanin ang mga kliyente at unawain ang kanilang mga account. Inamin ni Cabrera na may natanggap sila para sa ilang bangko ngunit hindi para sa lahat. Hindi siya nagpadala ng mga liham para sa independiyenteng kumpirmasyon ng account dahil wala siyang pahintulot mula sa mga may-ari nito; sa halip, itinuro niya ang naunang testimonya ng mga kinatawan ng bangko.

Mahalaga ang pagkakaibang ito: maaaring patunayan ng saksi mula sa bangko kung saan nagmula ang isang rekord, samantalang dapat hiwalay na ipaliwanag ng ekspertong pinansyal ang kahulugan nito. Hindi awtomatikong nilulutas ng pagpapatunay sa pinagmulan o ng pagsusuri ng eksperto ang mga usapin tungkol sa nawawalang rekord, pinagtatalunang pagmamay-ari o wastong pagtrato sa mga utang.

Hindi iisa ang ipinapakita ng mga balanse sa bangko

Sinabi ng mga tagausig na may 30 aktibong account sina Duterte at Carpio sa walong bangko: LandBank, Asia United Bank, PSBank, Metrobank, Security Bank, BPI, PNB at BDO. Sa pag-aalok ng ebidensiya noong Oktubre 6, ika-34 na araw ng paglilitis, sinabi ng pribadong tagausig na si James Bryan Ibrahim Alih na mahigit P190 milyon ang pinagsamang mga balanseng natitira sa katapusan ng taon para sa 2022 hanggang 2025.

Mas tiyak na mga halaga ang ibinigay kalaunan sa testimonya ng mga bangko: P59.02 milyon para sa 2022, P71.38 milyon para sa 2023, P22.24 milyon para sa 2024 at P39.09 milyon para sa 2025. P191.73 milyon ang kabuuan ng mga ito. Hindi pinatutunayan ng pagdaragdag ng mga balanse mula sa magkakasunod na taon na hawak ng mag-asawa ang halagang iyon nang sabay-sabay, dahil maaaring lumitaw sa mahigit isang taunang tala ang perang nanatili sa account.

Magkakaiba ang paglalarawan sa mga ulat tungkol sa halagang P190 milyon ng prosekusyon. Inilalarawan ito ng isang ulat bilang kabuuan ng apat na taunang balanse; inilalarawan naman ng isa pa ang pahayag ng tagausig bilang pinagsamang balanse sa katapusan ng 2025, habang iniulat ang testimonya ng bangko na P39.09 milyon ang balanse sa taong iyon. Sa isang naunang ulat, mahigit P35 milyon naman ang sinabing balanse noong 2025.

Iba pang mga halaga ang ginamit sa ulat ni Cabrera para sa umano'y hindi idineklarang salapi: P60.21 milyon noong 2022, P80.70 milyon noong 2023, P23.17 milyon noong 2024 at P43.61 milyon noong 2025, na iniulat na may kabuuang P207.70 milyon. P207.69 milyon ang kabuuan ng mga taunang halaga kapag ni-round off. Hindi pa naipagkakasundo sa iniulat na testimonya ang mas malaking diperensiya ng kuwentang salapi ni Cabrera at mga balanseng ibinigay ng mga saksi mula sa bangko.

Nangangahulugan bang walang salapi kapag walang nakatalang halaga?

Isa sa mga pangunahing kuwestiyon ng depensa ang pagtrato ni Cabrera sa mga SALN. Inihambing niya ang mga balanse sa bangko sa katapusan ng bawat taon sa salaping idineklara ni Duterte, at naglagay ng sero dahil walang hiwalay na halagang tinukoy para sa salapi.

Mas limitado ang paliwanag na ito kaysa sa paglalarawan ng prosekusyon na nagdeklara si Duterte ng serong cash on hand at cash in bank. Nagpatotoo si Karen Batu, opisyal na namamahala sa Records Division ng Ombudsman, na walang idineklarang salapi sa bangko o cash on hand sa magkasamang SALN ng mag-asawa mula 2019 hanggang 2025.

Tinanong ni Ferrer kung maaaring naisama ang pera sa ibang kategorya ng SALN. Inamin ni Cabrera na posible iyon, ngunit sinabi niyang walang ipinakitang ganitong deklarasyon. Kaya kapwa ang nilalaman ng mga deklarasyon at ang paraan ng accounting sa hindi isinamang tala ang pinagtatalunan. Kinilala lamang ang posibilidad na naisama ito sa ibang bahagi; hindi ito napatunayan.

Sinuri rin ng depensa kung paano pinangkat ang mga account. Saklaw ng Table 1 ni Cabrera ang mga account na iniugnay kay Duterte; ng Table 2 ang kay Carpio; ng Table 3 ang kanilang magkasanib na account; at ng Table 4 ang 888 Bistro, ang sole proprietorship ni Carpio. Mga numero ng account ang nakalista sa mga talahanayan, sa halip na magkakahiwalay na kolum na muling nagpapakita sa mga pangalan ng may-ari mula sa mga statement ng bangko. Iginiit ni Cabrera na si Duterte ang nakapangalan sa mga account na inilagay sa talahanayan niya.

Noong Oktubre 6, nagsumite si Eunice Sumatra, pinuno ng sangay ng LandBank San Pedro-Davao, ng mga rekord ng payroll at withdrawal. Ipinasiya ni Escudero na pinatutunayan ng mga isinumiteng rekord ng bangko at insurance ang pag-iral ng mga ito at kung saan nagmula, nang hindi na kailangan ng karagdagang testimonya, ngunit hayagan niyang pinahintulutan ang mga pagtutol sa katumpakan o iregularidad ng mga ito. Hiniling din ni Sison na ilarawan ang mga account bilang umano'y mga account habang hinihintay ang ebidensiya ng depensa.

Paano maaaring umabot sa P1.5 bilyon ang pagtataya

Tinanong ni Escudero si Cabrera kung gaano kataas ang maaaring maging pagtataya sakaling luwagan niya ang konserbatibong mga palagay sa orihinal na ulat. Nagbigay si Cabrera ng posibleng pinakamataas na halaga na humigit-kumulang P1.5 bilyon; hindi ito kapalit na ulat o binagong pinal na konklusyon.

Kabilang sa mga iminungkahing dagdag ang humigit-kumulang P475 milyon sa confidential funds para sa dalawang taon, mga P100 milyon sa karagdagang diperensiya kaugnay ng mga rekord ng AMLC, at koreksiyon para sa GenCorp Industries na iniulat na nasa P250 milyon. Pondo ng bayan ang confidential funds; kailangan ng makatotohanan at legal na batayan, bukod sa pagpapatunay na natanggap ito ng isang tanggapan, para ituring ang mga ito bilang personal na yaman.

Binanggit ni Cabrera ang Martinez v. Sandiganbayan nang talakayin ang mga pondong bayan na hindi maayos na naliquidate, o na-account gamit ang kinakailangang dokumentasyon. Hindi pinatutunayan ng pagbanggit niya sa pasya na dapat isama ang buong P475 milyon sa personal na yaman ni Duterte.

Nakabatay rin sa mga palagay tungkol sa pagmamay-ari ang kuwenta para sa GenCorp. Una munang iniugnay ni Cabrera kay Duterte ang 20% na interes, batay sa mga sinumpaang deklarasyon at naunang kaayusan sa negosyo. Gumamit ang mas malawak na kuwenta ng ipinagpalagay na 45% na interes, kasama ang mga koreksiyon sa umano'y hindi idineklarang kita ng kumpanya.

Magkakaiba ang paglalarawan ng mga ulat sa P250 milyon: tinawag ito ng ilan na dagdag na halagang nagmula sa koreksiyon, samantalang inilalarawan naman ito ng isa pa bilang halagang kaugnay ng ipinagpalagay na 45% na pagmamay-ari. Kapag idinagdag ang P475 milyon, P100 milyon at P250 milyon sa P817.87 milyon, aabot ito sa humigit-kumulang P1.64 bilyon, hindi P1.5 bilyon. Walang kumpletong pagtutugma ng kuwenta sa iniulat na paliwanag, kaya dapat ituring ang pinakamataas na halaga bilang tinatayang senaryo, hindi bilang tiyak na kabuuan.

Kita ng korporasyon at nawawalang pananagutan

Kasama sa orihinal na pagtataya ang kitang iniugnay sa mga interes sa negosyo sa GenCorp, Cale88 Foods at isang kumpanyang karaniwang tinutukoy na Metro City Chow Foods. Metro Chow King Foods naman ang pangalan ng huli sa isang ulat, kaya may hindi pagkakatugma sa naiulat na pagkakakilanlan ng kumpanya na hindi dapat ituring na nalutas na.

Iniugnay ni Cabrera ang humigit-kumulang P212.63 milyon sa GenCorp at karagdagang P142.2 milyon sa dalawa pang kumpanya. Sinubok ni Escudero ang kuwenta sa pamamagitan ng pag-aalis sa mga bahaging pangkorporasyon. Sinabi niyang P463,046,459, o humigit-kumulang 56.6% ng orihinal na P817,874,867, ang matitira mula sa iba pang bahagi, kabilang ang mga bank account at insurance policy. Sumang-ayon si Cabrera.

Sinusuportahan nito ang mas makitid na argumento ng prosekusyon: ayon sa kuwenta ni Cabrera, hindi mawawala ang buong umano'y diperensiya kahit tanggihan ang lahat ng iniugnay sa mga korporasyon. Hindi nito pinatutunayang tama ang natitirang halaga o inaalis sa hukuman ang tungkuling suriin ang mga batayang palagay nito.

Inilarawan ni Cabrera ang kanyang paraan bilang pagtusok sa korporasyong tabing. Pinahihintulutan ng legal na konseptong ito na balewalain ang hiwalay na identidad ng isang kumpanya sa mga pagkakataong inaabuso ito. Hindi mismo pasya ng hukuman ang pag-uugnay ng kita ng kumpanya sa mga indibidwal ng isang eksperto na natugunan ang legal na pamantayang ito.

Hindi rin nareresolba ang usapin ng mga pananagutan. Inamin ni Cabrera na isinama sa ulat ang umano'y hindi idineklarang mga ari-arian at kita ngunit walang hindi idineklarang pananagutan. Wala siyang awtorisasyong magtanong tungkol sa mga hindi pa nababayarang pautang sa bangko at wala siyang natanggap na dokumento ng pautang. Walang partikular na hindi pa nababayarang utang o itinamang balanse ng account na naitatag sa palitang iyon.

Gayunman, sumang-ayon siya na dapat ibawas sa mas mababa o mas mataas na pagtataya ang mga napatunayang pananagutan, kabilang ang mga hindi nabayarang buwis at iba pang pagkakautang. Hangga't hindi natutukoy at nakukuwenta ang mga halagang iyon, maaari pang baguhin ang dalawang pagtataya.

Mga withdrawal, tseke at personal na paggasta

Itinampok ni Cabrera ang P41 milyong cash na ini-withdraw mula sa mga account ni Carpio noong Agosto 6, 2024, sa loob ng humigit-kumulang isang oras at 13 minuto. Itinuring niyang kahina-hinala ang transaksiyon dahil mas mahirap subaybayan ang sumunod na paggalaw ng cash kaysa sa bank transfer o manager's check.

Binanggit ni Senador Francis "Kiko" Pangilinan na naganap ang withdrawal anim na araw matapos magsampa ng mga kasong may kaugnayan sa droga laban kay Carpio kaugnay ng kaso ng magnetic lifter. Binanggit din niya ang pag-alis ni Duterte sa puwesto bilang kalihim ng edukasyon noong Hulyo 19, 2024. Hindi napatunayan sa testimonya na may kaugnayan ang withdrawal sa alinman sa mga pangyayaring ito.

Hiwalay na kinuwestiyon ng depensa ang mga manager's check na iniugnay ng mga tagausig sa umano'y pagtatangkang pababain ang mga balanse sa katapusan ng taon. Tinalakay sa cross-examination ang account na magkasamang pag-aari nina Duterte at ng kanyang ama, dating Pangulong Rodrigo Duterte. Inamin ni Cabrera na wala sa mga aplikasyon para sa manager's check ang may pirma ni Sara Duterte.

Itinanggi rin ni Carpio ang mga pahiwatig na mga gastusin ni Duterte o may kaugnayan sa kanyang tungkulin ang mga binili gamit ang credit card sa Japan at Malaysia. Sinabi niyang sarili niyang pera ang ipinambayad niya sa personal na gastusin at siya ang sumagot sa mga gastos noong biyahe ng grupo sa Japan dahil walang dalang cash ang ilan sa mga kasama; pagkatapos ay pinaghati-hatian ng grupo ang mga gastos.

Direktang sinabi ni Carpio, asawa ni Duterte at abogado, ang kanyang panig:

Mga personal na gastusing ito na binayaran ko gamit ang sarili kong pera para sa mga tiyak na layunin. Hindi dapat ipagkamali ang mga ito bilang gastusin ni Vice President Sara Duterte o iugnay sa kanyang mga opisyal na tungkulin.

Binanggit din ng prosekusyon ang ulat ng AMLC tungkol sa P4.4 bilyong transaksiyong tinukoy bilang kahina-hinala at iniugnay kay Duterte at sa mga kamag-anak niya. Hindi magkasingkahulugan ang halaga ng mga transaksiyong tinukoy bilang kahina-hinala at personal na yaman. Inilarawan ni Cabrera ang paulit-ulit na paglilipat ng pera sa Cale88 sa kabila ng patuloy na pagkalugi bilang posibleng babala, hindi patunay ng money laundering.

May hiwalay na pagsisiyasat sa ari-arian, kasabay ng panibagong pagtanggi

Kasabay ng impeachment proceedings, iniharap ni National Bureau of Investigation Director Melvin Matibag noong Oktubre 12 ang mga paunang natuklasan tungkol sa ari-arian. Sinabi niyang tinaya matapos inspeksiyunin sa P50 milyon hanggang P60 milyon ang isang lupang sakahan sa Catigan, Davao City, na idineklara sa halagang P890,000.

Humigit-kumulang 56 hanggang 67 ulit ng idineklarang halaga ang mga pagtatayang ito. Kapansin-pansin ang paghahambing, ngunit hindi itinatag sa iniulat na briefing na iisa ang batayan o petsa ng pagpapahalagang ginamit sa deklarasyon at inspeksiyon.

Sinabi ni Matibag na may 121 ari-arian ang pamilyang Duterte sa Davao City at Davao del Norte, at 24 sa mga ito ang iniugnay kay Sara Duterte at iniimbestigahan. Humigit-kumulang 14 na ari-ariang natukoy sa pamamagitan ng kanyang mga SALN ang pinili para sa inspeksiyon sa lugar. Hindi dapat ipagkamali ang kabuuang ari-arian ng pamilya sa mga iniugnay sa bise presidente.

Itinanggi ni Duterte na pag-aari niya ang loteng ipinakita sa presentasyon ng NBI, nang hindi tinutukoy kung aling ari-arian ang tinutukoy niya. Sa isang pahayag, sinabi ng bise presidente:

Hindi sa akin ang loteng nasa larawan na sinasabi niyang nakatala sa aking Statement of Assets, Liabilities and Net Worth.

Batay rin ang pagsisiyasat ng NBI sa mga paratang ng sinibak na pulis na si Rodulfo Gracioso Jr., na kinumpirma ng pulisya na naglingkod sa security detail ni dating House Speaker Lord Allan Velasco. Ikinatwiran ni Gracioso na mahigit P2 bilyon ang mga ipinadeliber kay Sara Duterte sa mahigit 20 transaksiyong nagkakahalaga ng P20 milyon hanggang P50 milyon bawat isa, at may mga delivery rin kina Paolo at Rodrigo Duterte mula 2018 hanggang 2020. Itinatanggi ni Sara Duterte na kilala niya si Gracioso o nakatanggap siya ng pera mula rito.

Itinanggi ni Matibag na may motibong pampulitika ang pagsisiyasat at sinabing maaaring isumite sa Ombudsman at Department of Justice sa loob ng linggo ang mga paunang natuklasan. Iminungkahing iskedyul lamang iyon ng pagsusumite, hindi kumpirmasyon na naisumite na ang mga natuklasan o naisampa na ang mga kaso.

Ang takbo ng mga pangyayari at ang mga tanong na wala pang sagot

Umusad sa loob ng ilang buwan ang pagsusuring pinansyal at mga paglilitis sa hukuman. Makakatulong ang pag-iiba sa pangangalap ng dokumento, testimonya at mga pasyang may kinalaman sa proseso upang maunawaan kung bakit pinagtatalunan pa rin ang pinakahuling mga halaga.

• Hunyo: Sinimulan ng pangkat ni Cabrera ang pagsusuri sa mga materyal, kabilang ang mga rekord ng AMLC.
• Ikalawang linggo ng Setyembre: Nagsimulang magbigay ng mga dokumento sa bangko ang prosekusyon, kaya humigit-kumulang tatlong linggo ang natira para suriin ang mga ito.
• Oktubre 6, ika-34 na araw: Nag-alok ang mga tagausig ng ebidensiya sa bangko tungkol sa 30 account sa walong bangko.
• Oktubre 12, ika-38 araw: Hinarap ni Cabrera ang cross-examination at tinalakay ang hipotetikal na pinakamataas na halagang P1.5 bilyon. Iniharap din ng NBI ang mga paunang natuklasan tungkol sa ari-arian.
• Oktubre 13, 2026: Tinanggap ng impeachment court ng Senado ang pagbawi sa Articles 1, 3 at 4, kaya naiwan ang Article 2.

Hindi lamang nakasalalay sa pinakamalaking halagang laman ng mga headline ang natitirang kaso. Dapat suriin ng hukuman kung kanino iniuugnay ang mga account, ang mga pagkakaiba ng mga balanse sa bangko at mga kuwenta ng salapi ng eksperto, ang pagtrato sa mga hindi isinamang tala sa SALN, mga palagay tungkol sa pagmamay-ari ng mga korporasyon at anumang napatunayang pananagutan.

Kinuwestiyon din ng depensa kung nagdulot ng mga usapin sa ilalim ng Anti-Money Laundering Act, Bank Secrecy Law at National Internal Revenue Code ang pagbibigay ng mga rekord. Sinabi ni Cabrera na tungkulin niyang tumanggap at magsuri ng mga dokumento at natalakay na ang usapin sa mga paglilitis sa Kamara. Hindi bagong pasya ng hukuman sa legal na pagtutol ang sagot na iyon.

Walang tinukoy na petsa para sa pinal na botohan, karagdagang pagdinig ng depensa o pagkumpleto ng kuwenta sa pananagutan sa mga iniulat na pangyayari. Ang posibleng pagsusumite ng NBI sa loob ng linggo ang tanging binanggit na nalalapit na iskedyul. Kaya nananatiling magkakahiwalay ang mga paratang, pagtanggi at kuwenta sa accounting sa anumang pinal na pagpapasya tungkol sa pananagutan.

Mahahalagang Punto

• Article 2 na lamang ang natitirang artikulo sa impeachment matapos tanggapin ang mga pagbawi noong Oktubre 13, 2026.
• Sa orihinal na pagtataya ni Cabrera, umano'y may P817.87 milyong hindi idineklarang ari-arian at kita para sa 2022 hanggang 2025.
• Hipotetikal na pinakamataas na pagtataya ang halagang P1.5 bilyon, hindi kapalit na konklusyon.
• Kinuwestiyon ng depensa ang hindi kumpletong mga rekord, mga palagay tungkol sa deklarasyon ng salapi, pag-uugnay ng mga account at nawawalang pananagutan.
• Magkakaibang bagay ang sinusukat ng taunang balanse sa bangko, pinagsama-samang kuwenta ng salapi at mga transaksiyong tinukoy bilang kahina-hinala; hindi dapat ituring ang mga ito bilang magkakapalitang kabuuan.
• Itinatanggi ni Duterte ang mga paratang at kinukuwestiyon ang pagmamay-ari sa loteng ipinakita ng NBI.
• Walang iniulat na pinal na hatol o kumpletong pagtutugma ng mga pinagtatalunang halaga.