Pinalawak na Buwis sa Pagbebenta at Serbisyo ng Malaysia: Ano ang Magbabago sa Hulyo 1, 2025?

Pinalawak na Buwis sa Pagbebenta at Serbisyo ng Malaysia: Ano ang Magbabago sa Hulyo 1, 2025?

Magpapatupad ang Malaysia ng malaking pagbabago at pagpapalawak sa sistema nito ng Buwis sa Pagbebenta at Serbisyo (SST) simula Hulyo 1, 2025. Inanunsyo bilang bahagi ng Badyet 2025 at kinumpirma ng Ministri ng Pananalapi, layunin ng mga pagbabagong ito na palakasin ang kalagayang piskal ng bansa, palawakin ang saklaw ng pagbubuwis, at patatagin ang panlipunang seguridad—nang hindi labis na pinapabigatan ang nakararaming Malaysian. Nakatuon ang pamamaraan ng pamahalaan: bagong buwis ang ipapataw sa mga hindi pangunahing produkto at serbisyo, habang hindi isasama sa buwis ang mga pangunahing pangangailangan at mahahalagang sektor na nakaaapekto sa pang-araw-araw na buhay.

Bakit Pinalalawak ng Malaysia ang SST?

Isa sa mga pangunahing bahagi ng mas malawak na balangkas ng ekonomiyang Madani ng pamahalaan ang pagpapalawak ng SST. Layunin nitong pagandahin ang pananalapi ng pamahalaan at pondohan ang mga programang panlipunan. Sa pagpapataas ng kita sa pamamagitan ng mas malawak na saklaw ng pagbubuwis, layon ng pamahalaan na suportahan ang pagpapahusay ng mga serbisyong pampubliko, pag-upgrade ng imprastraktura, at direktang tulong-pinansyal sa mga mamamayan. Binigyang-diin ni Ministro ng Pananalapi II Datuk Seri Amir Hamzah Azizan na idinisenyo ang mga reporma upang hindi tumaas ang gastusin sa pamumuhay ng nakararami. Aniya:

Makikinabang ang buong bansa sa karagdagang kita nang hindi pinapabigatan ang nakararaming mamamayan.

Layunin ng Malaysia na pababain sa 3.8% ng GDP ang target na depisit sa pananalapi, mula sa 4.1% noong nakaraang taon. Malaki ang papel ng pagpapalawak ng SST sa pagkamit ng layuning ito. Nakipag-ugnayan din ang pamahalaan sa mga kinatawan ng industriya upang matiyak na praktikal ang mga pagbabago at mabawasan ang abalang maidudulot nito sa mga negosyo.

Anong mga Produkto at Serbisyo ang Apektado?

Pinaghihiwalay ng binagong estruktura ng SST ang mga pangunahing produkto sa mga hindi pangunahing produkto, at pinalalawak din nito ang saklaw ng mga serbisyong papatawan ng buwis. Narito ang mga detalye ng mga pagbabago:

Buwis sa Pagbebenta: Hindi Kasama sa Buwis ang mga Pangunahing Pangangailangan, Target ang mga Mamahaling Produkto

Mananatiling hindi saklaw ng buwis sa pagbebenta (0%) ang mga pangunahing produkto upang hindi magmahal ang mga pang-araw-araw na pangangailangan. Kabilang dito ang:

• Mga hindi pa napoprosesong pagkain: manok, baka, tupa, isda, hipon, pusit, gulay, lokal na prutas, bigas, sebada, oats, trigo
• Mga naprosesong pagkain: harina, sardinas na de-lata, asukal, asin, puting tinapay, pasta, pansit, instant na pansit, gatas, inuming malt, mantika
• Mga gamot at kagamitang medikal
• Mga aklat, journal, pahayagan
• Pakain ng mga alagang hayop sa bukid at pet food
• Mga pangunahing materyales sa konstruksyon: semento, bato, buhangin
• Mga input sa agrikultura: pataba, pestisidyo, makinarya sa pagsasaka

Tataas naman ang mga singil sa buwis sa pagbebenta para sa mga hindi pangunahing produkto at mga mamahaling bilihin:

• 5% na buwis sa pagbebenta: abalone, ulang, quinoa, keso, palamang prutas, smartphone, king crab, salmon, bakalaw, truffle, imported na strawberry, mahahalagang langis, telang seda, makinaryang pang-industriya
• 10% na buwis sa pagbebenta: caviar, palikpik ng pating, inuming may alkohol, sigarilyo, tabako, produktong gawa sa katad, basurang tungsten, bisikletang pangkarera, antigong ipinintang larawan gamit ang kamay

Buwis sa Serbisyo: Isinama ang mga Bagong Sektor

Palalawakin ang saklaw ng buwis sa serbisyo upang masaklaw ang anim na bagong kategorya, na may mga singil mula 6% hanggang 8%. Idinisenyo ang mga pagbabago upang ituon ang buwis sa mga serbisyong mas mataas ang halaga o hindi pangunahing pangangailangan, habang hindi isinasama sa buwis ang mahahalagang serbisyo at maliliit na negosyo. Kabilang sa mga bagong sektor ang:

• Mga Serbisyo sa Pagpapaupa o Paglilisensya: 8% na buwis, ngunit hindi kasama rito ang paupahang tirahan, babasahin, pinansyal na pagpapaupa, at mga ari-ariang nasa labas ng Malaysia. Hindi papatawan ng buwis ang mga micro, small, at medium enterprise (MSME) na may taunang benta na mas mababa sa RM500,000.
• Mga Serbisyo sa Gawaing Konstruksyon: 6% na buwis sa mga proyektong pang-imprastraktura, pangkomersyo, at pang-industriya. Hindi kasama rito ang mga gusaling residensyal at pasilidad na may kaugnayan sa pampublikong pabahay. Kailangang magparehistro ang mga kontratista kung umabot sa RM1.5 milyon sa loob ng 12 buwan ang kanilang mga serbisyong papatawan ng buwis.
• Mga Serbisyong Pinansyal: 8% na buwis sa mga serbisyong sinisingil batay sa bayad o komisyon. Kabilang sa mga hindi kasama sa buwis ang mga pangunahing serbisyo sa pagbabangko, pagpopondong sumusunod sa shariah, kita mula sa palitan ng dayuhang salapi, mga aktibidad sa capital market, at ilang serbisyo sa seguro. Kailangang magparehistro ang mga tagapagbigay ng serbisyo na may taunang bayad o komisyong lampas RM500,000.
• Mga Serbisyong Pribadong Pangangalagang Pangkalusugan: 6% na buwis lamang sa mga serbisyong ibinibigay sa mga hindi mamamayan ng Malaysia, kabilang ang pribadong tradisyonal at komplementaryong panggagamot at mga kaakibat na serbisyong pangkalusugan. Hindi kasama sa buwis ang mga Malaysian.
• Mga Serbisyong Pang-edukasyon: 6% na buwis sa mga pribadong preschool, paaralang primarya at sekondarya, at institusyon ng mas mataas na edukasyon para sa mga hindi mamamayan. Hindi kasama sa buwis ang mga estudyanteng Malaysian at mga taong may kapansanan. Kailangang magparehistro ang mga paaralang naniningil ng mahigit RM60,000 kada estudyante bawat taon.
• Mga Serbisyo sa Pagpapaganda: 8% na buwis sa mga serbisyong gaya ng facial, manicure, pag-aayos ng buhok, tattoo, make-up, at pagpapapayat ng katawan, para sa mga tagapagbigay ng serbisyong may taunang benta ng mga serbisyong papatawan ng buwis na lampas RM500,000.

Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, may mga eksemsyon para sa mga transaksyong negosyo-sa-negosyo (B2B) at kaluwagan para sa mga pangkat ng negosyo sa ilang serbisyo. Hindi papatawan ng buwis sa loob ng 12 buwan mula sa petsa ng bisa ang mga kontratang hindi maaaring baguhin.

Paano Maaapektuhan ng mga Pagbabago ang mga Mamimili at Negosyo?

Dahil nakatuon ang pamamaraan ng pamahalaan, hindi tataas ang presyo ng pang-araw-araw na pangunahing pangangailangan para sa karamihan ng mga Malaysian. Layunin ng pagtutok sa mga hindi pangunahing produkto at serbisyong may mataas na halaga na ang mga gastusing hindi kailangan at pagkonsumo ng mga mamahaling produkto ang pangunahing pasanin ng buwis. Para sa mga negosyo, lalo na sa mga MSME, may iba’t ibang eksemsyon at kaluwagan upang mapadali ang pagsunod sa mga patakaran at maiwasan ang mga di-kinakailangang gastos.

Upang maging maayos ang paglipat sa bagong sistema, inanunsyo ng pamahalaan na walang legal na aksyon o parusang ipapataw sa mga kumpanyang nagsisikap sumunod sa mga bagong kinakailangan ng SST hanggang Disyembre 31, 2025. Magbibigay ng gabay at suporta ang Royal Malaysian Customs Department sa mga negosyo upang masuri nila ang kanilang mga obligasyon at magparehistro kung kinakailangan.

Ano ang Mas Malawak na Implikasyon?

Bahagi ang pagpapalawak ng SST ng patuloy na pagsisikap ng Malaysia na gawing makabago ang sistema ng pagbubuwis nito at tiyakin ang katatagan ng pananalapi. Hindi tulad ng dating Buwis sa mga Produkto at Serbisyo (GST), na may sistema ng kredito sa buwis para sa mga input at output upang maiwasan ang patong-patong na buwis, walang ganitong mekanismo ang SST. Nangangahulugan ito na may panganib na mapatawan ng buwis ang mga produktong nagbayad na ng buwis, na posibleng magpataas sa gastos ng ilang negosyo at mamimili. Gayunman, layunin ng mga eksemsyong B2B at mga naka-target na kaluwagan ng pamahalaan na mabawasan ang mga epektong ito.

Sa buong mundo, kasabay ng hakbang ng Malaysia ang pagsisikap ng maraming bansa na palawakin ang saklaw ng kanilang pagbubuwis upang pondohan ang mga programang panlipunan at imprastraktura, lalo na matapos ang mga hamong pang-ekonomiya sa buong daigdig. Inaasahang susuporta ang karagdagang kita mula sa SST sa mga serbisyong pampubliko, tulong-pinansyal, at pagpapahusay ng imprastraktura, na makatutulong sa pangmatagalang katatagan ng ekonomiya ng bansa.

Buod

• Magkakabisa ang pinalawak na Buwis sa Pagbebenta at Serbisyo (SST) ng Malaysia sa Hulyo 1, 2025, bilang bahagi ng mga repormang piskal sa ilalim ng balangkas ng ekonomiyang Madani.
• Mananatiling hindi kasama sa buwis sa pagbebenta ang mga pangunahing produkto at serbisyo, samantalang papatawan ng mas mataas na singil (5% o 10%) ang mga hindi pangunahing produkto at mamahaling bilihin.
• Saklaw na ngayon ng buwis sa serbisyo ang anim na bagong sektor: pagpapaupa/paglilisensya, konstruksyon, serbisyong pinansyal, pribadong pangangalagang pangkalusugan, edukasyon, at mga serbisyo sa pagpapaganda, na may mga naka-target na eksemsyon para sa mga Malaysian at MSME.
• May mga eksemsyon at kaluwagan para sa mga transaksyong negosyo-sa-negosyo upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis at mapadali ang pagsunod sa mga patakaran.
• Walang parusang ipapataw sa hindi pagsunod hanggang Disyembre 31, 2025, upang mabigyan ng panahon ang mga negosyo na mag-adjust.
• Pondohan ng karagdagang kita ang mga serbisyong pampubliko, tulong panlipunan, at imprastraktura, sa layuning palakasin ang kalagayang piskal ng Malaysia nang hindi nagtataas ng gastusin sa pamumuhay para sa karamihan ng mga mamamayan.