Umabot sa Rs 2.1 Trilyon ang Hindi Nakokolektang Buwis sa Sri Lanka; Nagbabala ang IMF sa mga Kakulangan sa Pangongolekta ng Kita

Bumangon ang kita, kasabay ng krisis sa pangongolekta

Naitala ng Inland Revenue Department ng Sri Lanka ang humigit-kumulang Rs 2.1 trilyon na hindi pa nababayarang buwis pagsapit ng katapusan ng 2025, kabilang ang Rs 1.6 trilyon na nakabinbin sa mga apela o iba pang hindi pagkakaunawaan, ayon sa Revenue Administration Diagnostic ng International Monetary Fund. Halos dumoble ang mga atrasong ito mula sa humigit-kumulang Rs 1.1 trilyon noong 2024, na naglalantad sa mga kahinaan sa likod ng pagbangon ng bansa sa mga resibo ng buwis.

Tumaas ang kita mula sa buwis mula 7.3% ng gross domestic product noong 2021 tungong 15.4% noong 2025. Sinusukat ng GDP ang halaga ng mga produkto at serbisyong nalilikha sa ekonomiya. Nangangahulugan ang pagtaas na 8.1 percentage point na lumago ang buwis mula sa humigit-kumulang pitong rupee tungong mahigit 15 rupee sa bawat 100 rupee ng output ng ekonomiya.

Nakatulong ang malalaking pagbabago sa value added tax, o VAT, para pasiglahin ang pagbangong ito. Buwis sa pagkonsumo ang VAT na kinokolekta sa pamamagitan ng mga negosyo. Itinuturo naman ngayon ng pagsusuri ng IMF ang ibang hamon: tiyaking kayang tukuyin ng mga ahensiyang nangangasiwa sa buwis ang mga obligasyon sa buwis, magproseso ng mga tax return, mangolekta ng bayad at mapagkakatiwalaang singilin ang mga overdue na utang.

Saklaw ng mga kahinaan ang Inland Revenue Department, Sri Lanka Customs at Excise Department. Kabilang dito ang mababang antas ng paghahain ng mga tax return, hindi kumpletong pagsusuri sa mga produktong tumatanggap ng mga konsesyon sa customs, kakulangan sa tauhan at pag-asa sa mga kontrata sa teknolohiya na magtatapos sa Enero 2027.

Ipinahihiwatig ng mga simulation ng mga kawani ng IMF na maaaring makalikha ng karagdagang kita na katumbas ng 1.9 percentage point ng GDP sa loob ng limang taon ang mas mahusay na pagpapatakbo ng mga panloob na ahensiya sa pangongolekta ng kita. Posibleng dagdag-kitang ito mula sa mas mahusay na pangangasiwa ay nakasalalay sa pagpapatupad ng mga reporma.

Karamihan sa hindi nababayarang buwis ay sangkot sa mga hindi pagkakaunawaan

Tumaas nang humigit-kumulang Rs 1 trilyon ang mga atraso ng Inland Revenue Department mula 2024 hanggang sa katapusan ng 2025, katumbas ng pagtaas na mga 91%. Sa parehong panahon, tumaas mula Rs 947 bilyon tungong humigit-kumulang Rs 1.6 trilyon ang halagang nakabinbin sa mga apela o iba pang hindi pagkakaunawaan.

Humigit-kumulang 76% ng kabuuang atraso noong 2025 ay mula sa mga buwis na pinagtatalunan. Ang pagtatasa ay pagkukuwenta ng awtoridad sa buwis kung magkano ang utang ng isang nagbabayad ng buwis. Kapag kinuwestiyon ng nagbabayad ng buwis ang pagkukuwentang iyon, maaaring manatiling hindi nababayaran ang halaga habang isinasaalang-alang ang hindi pagkakaunawaan.

Tinutukoy ng IMF ang mga apela bilang pinakamalaking hadlang sa pangongolekta ng mga overdue na buwis. Kaya kabilang sa balanse na Rs 2.1 trilyon ang mga utang na nasa iba't ibang yugto, kabilang ang mga halagang pinagtatalunan at mga halagang walang hindi pagkakaunawaan. Hindi pa tiyak kung magkano ang tuluyang mababawi.

Kapag ibinawas ang mga pinagtatalunang halaga, humigit-kumulang Rs 500 bilyon ang natitira sa labas ng mga hindi pagkakaunawaan noong 2025, kumpara sa mga Rs 153 bilyon noong 2024. Ipinakikita ng mga bilang na ito, na kinalkula mula sa mga ni-round na kabuuan, na lagpas din sa proseso ng mga apela ang saklaw ng problema.

Hindi nabigyan ng sapat na pansin sa pangongolekta ang ilang hindi pinagtatalunang utang na mahigit limang taon na. Dahil sa kakulangan ng tauhan, mahinang pagtatakda ng prayoridad at kawalan ng sistematikong paraan para matukoy kung aling mga utang ang mababawi at kung alin ang mahirap o magastos singilin, nananatili sa mga talaan ang mga atraso.

Bakit kailangang mas mahusay ang pagsasala sa pangongolekta ng utang

Iminumungkahi ng IMF na uriin ang mga atraso batay sa tagal, kung pinagtatalunan ang mga ito, posibilidad na mabawi at gastos sa pangangasiwa sa pangongolekta. Makakatulong ito sa mga opisyal na magpasya kung aling mga kaso ang nangangailangan ng agarang aksiyon at kung alin ang dapat tugunan sa ibang paraan.

Iba ang gawaing pangongolekta sa isang bagong hindi pinagtatalunang utang ng negosyong nagpapatakbo pa sa maliit na balanseng utang ng isang entidad na walang ari-ariang maaaring bawiin. Kung pare-pareho ang pagtrato sa lahat ng tala sa rehistro ng utang, maaaring maubos ang oras ng mga kawani habang naghihintay ang mga kasong mas malamang na masingil.

May legal na limitasyon din ang Inland Revenue Department. Sa ilalim ng Inland Revenue Act at VAT Act, hindi nito maaaring direktang alisin sa talaan ang mga utang sa buwis na hinatulang hindi na makokolekta. Kailangang isumite ang mga ganitong kaso sa Finance Ministry.

Nangangahulugan ang pag-alis sa talaan ng hindi makokolektang utang ng pormal na pagtanggal sa halagang hinatulan ng administrasyon na hindi na nito mababawi. Makakatulong ang maayos na proseso para mapanatili ng mga opisyal ang mas kapaki-pakinabang na rehistro ng utang at ituon ang pangongolekta sa perang maaari pang mabawi.

Ipinakikita ng mga tax return ang mas malawak na kakulangan sa pagsunod

Naitala sa pagsusuri ang napakababang porsiyento ng napapanahong paghahain ng tax return: 23.6% para sa Corporate Income Tax, 26.8% para sa Personal Income Tax at 15.9% para sa Individual Income Tax. Magkakahiwalay na nakalista ang mga kategoryang ito, kasama ang katumbas na porsiyento ng hindi paghahain na 52.7%, 45.6% at 67.8%.

Sa praktika, wala pang isa sa bawat apat na corporate return ang naihain sa takdang oras, samantalang mahigit kalahati ang hindi naihain. Sa kategoryang Individual Income Tax, halos dalawa sa bawat tatlong return ang hindi naisumite. Bahagi rin ng larawan ng pagsunod sa buwis ang mga nahuling return.

Nagbibigay ang tax return sa awtoridad ng impormasyong kailangan para kalkulahin o suriin ang obligasyon sa buwis. Kapag walang naisumiteng return, mas kaunti ang impormasyong hawak ng mga opisyal tungkol sa kita, mga kaltas at bayad. Dahil dito, mas mahirap matukoy agad ang hindi nabayarang buwis at pumili ng mga kasong susuriin.

Mahina rin ang pagsunod ng mga employer sa pagkaltas ng buwis sa labas ng grupo ng malalaking nagbabayad ng buwis. Nangangahulugan ang withholding na nagbabawas ang employer ng buwis mula sa isang bayad at ipinapasa ito sa pamahalaan. Kapag mahina ang pagsunod sa yugtong ito, naaantala ang paraang nilayong magdala ng kita sa pamahalaan sa buong taon.

Kabilang sa iminungkahing tugon ang mas masusing pagsubaybay sa mga hindi naisumiteng return, tuloy-tuloy na pagpataw ng mga multa at mas mahusay na pagpili ng mga nagbabayad ng buwis para sa pagpapatupad ng batas. Layunin nitong gawing mas maaasahan ang regular na pagsunod habang itinutuon ang mas masusing pagsusuri sa mga kasong mas mataas ang panganib na may hindi nabayarang buwis.

May mga puwang sa pagsusuri ng customs sa mga konsesyon para sa pamumuhunan

Nagpakilala ang Sri Lanka Customs ng mga digital na kagamitan at binawasan sa humigit-kumulang 38% ang kabuuang pisikal na inspeksiyon. Kailangan ng sistemang pisikal na nagsusuri ng mas kaunting kargamento ng mapagkakatiwalaang impormasyon para matukoy kung aling mga padala ang dapat masusing siyasatin at ng mabisang pagsusuri matapos mailabas ang mga produkto.

Natuklasan ng IMF na hindi pa kumpleto ang balangkas para sa mga audit pagkatapos mailabas ang mga produkto at kulang sa detalye ang datos ng customs. Sinusuri sa audit pagkatapos ng clearance ang mga deklarasyon at rekord ng negosyo matapos makatawid ng mga produkto sa hangganan, kaya nasusuri ng mga opisyal ang mga transaksiyon lampas sa paunang inspeksiyon.

Nababahala rin ang IMF sa pangangasiwa sa Special Economic Zones at mga negosyong pinangangasiwaan ng Board of Investment. Pinangangasiwaan ng BOI ang humigit-kumulang 200 negosyo sa loob ng mga sonang ito at 1,500 sa labas ng mga ito, ngunit hindi kumpleto ang mga pagsusuri ng customs sa bahaging ito.

Pinahihintulutan ng mga eksempsiyon sa taripa ang mga kwalipikadong negosyo na mag-angkat ng ilang produkto nang hindi nagbabayad ng mga singil sa customs na karaniwang ipinapataw. Lumilitaw ang panganib kapag napunta ang mga produktong iyon o materyales sa lokal na pamilihan nang hindi sumusunod sa mga kondisyong kalakip ng konsesyon.

Iniuugnay ng pagsusuri ang mga kahinaan sa bahaging ito sa tinatayang taunang kita na hindi nakolekta na nagkakahalaga ng Rs 800 bilyon hanggang Rs 1 trilyon. Tumutukoy ang tantiya sa kita na nawala o hindi nakolekta kaugnay ng mga kaayusang ito; para makakolekta ng dagdag na pera, kailangang tukuyin ng mga opisyal ang mga transaksiyong sangkot, ipatupad ang mga naaangkop na tuntunin at singilin ang mga obligasyon.

Magbibigay sa mga opisyal ng mas malinaw na larawan kung saan napupunta ang mga inangkat na materyales at kung sinusunod ng mga negosyo ang mga tuntunin ng kanilang mga eksempsiyon ang mas mahusay na pagpapalitan ng impormasyon ng Customs at BOI, kasama ng mas mahigpit na mga audit pagkatapos ng clearance.

Kulang sa tauhan ang Excise at umaasa ito sa mga manwal na kontrol

May 509 bakanteng posisyon ang Excise Department mula sa aprubadong bilang na 1,649 kawani. Nangangahulugan ito na walang nakatalaga sa humigit-kumulang 31% ng mga awtorisadong posisyon, kaya limitado ang tauhang magagamit sa isang administrasyong umaasa pa rin nang malaki sa mga manwal na proseso.

Nananatiling sentro ng operasyon nito ang mga kontrol ng resident officer. Sa paraang ito, naglalagay ng mga opisyal sa mga lugar na saklaw ng regulasyon upang pangasiwaan ang mga gawain, kaya mahalaga ang dami ng tauhan. Dahil manwal din ang mga rekord, mas mahirap pagsama-samahin agad ang impormasyon mula sa iba't ibang lokasyon.

Masalimuot ang pagpapatupad ng mga kontrol sa mga supply chain ng alak at tabako dahil hati-hati sa iba't ibang ahensiya ang mga responsibilidad. Para maging mabisa ang pangangasiwa, kailangang makarating ang impormasyon tungkol sa produksyon, paggalaw at pagbebenta sa mga opisyal na sumusuri sa mga obligasyon sa buwis.

May isa pang panganib sa operasyon ng sistema ng security sticker dahil magtatapos ang kontrata ng vendor nito sa Enero 2027. Nagbibigay ang mga security sticker ng nakikitang kontrol sa mga produktong saklaw ng regulasyon, kaya dapat nakahanda ang mga kaayusan para maipagpatuloy ang sistema bago matapos ang kontrata.

Dalawang takdang panahon para sa teknolohiya sa Enero 2027

May sarili ring takdang panahon ng kontrata ang Inland Revenue Department sa Enero 2027, kung kailan magtatapos ang kasunduan sa vendor ng RAMIS. Itinuturing ito ng IMF na mataas na panganib sa pagpapatuloy ng mga pangunahing gawain sa pangangasiwa ng buwis.

Sinusuportahan ng RAMIS ang pangangasiwa sa kita, kaya praktikal na usapin ang pagpapatuloy nito sa pagproseso ng impormasyon sa buwis at pagsasagawa ng pang-araw-araw na gawain. Magtatapos din sa parehong buwan ang kontrata ng Excise Department para sa mga sticker, kaya dalawang mahalagang kaayusan sa operasyon ang sasailalim sa iisang takdang panahon.

Saklaw ng mas malawak na digital na programa ang RAMIS, ARMS at RASED, pati mga data warehouse at business intelligence tool. Pinagsasama-sama ng data warehouse ang mga rekord para masuri ng mga opisyal, samantalang tumutulong ang business intelligence tool na gawing kapaki-pakinabang na impormasyon ang mga rekord tungkol sa pagsunod at pangongolekta.

Narito ang mahahalagang pangyayari at nalalapit na takdang panahon kaugnay ng kita ng Sri Lanka:

• 2021: Umabot sa 7.3% ng GDP ang kita mula sa buwis.
• 2024: Umabot sa humigit-kumulang Rs 1.1 trilyon ang mga atraso ng Inland Revenue Department, kabilang ang Rs 947 bilyon na sangkot sa mga hindi pagkakaunawaan.
• Katapusan ng 2025: Umabot sa 15.4% ng GDP ang kita mula sa buwis, habang tumaas sa humigit-kumulang Rs 2.1 trilyon ang mga atraso ng departamento.
• Enero 2027: Magtatapos ang kontrata ng vendor ng RAMIS at ang kontrata ng Excise Department para sa mga security sticker.

Lima sa mga prayoridad para mapalakas ang pangongolekta

Pinagsasama-sama ng iminungkahing Medium Term Revenue Strategy ng IMF ang tugon sa limang haligi. Sama-sama nitong tinutugunan ang teknolohiya, mga pamamaraan sa trabaho, mga legal na tuntunin at tauhang kailangan para maging maaasahang kita ang mga obligasyon sa buwis.

• Modernisasyong digital: Siguruhing ligtas ang mahahalagang sistema at bumuo ng pinagsasaluhang datos at kakayahang magsuri.
• Pinagsamang pagsunod at pamamahala sa panganib: Gumamit ng ebidensiya sa paggabay sa mga audit, pagpapatupad ng batas at pagtrato sa iba't ibang grupo ng nagbabayad ng buwis.
• Mas mahigpit na pangunahing pagpapatupad: Sundan ang mga hindi naisumiteng return, tuloy-tuloy na magpataw ng mga multa, pagbutihin ang pangongolekta ng utang at palakasin ang mga audit pagkatapos ng customs clearance.
• Pagtutugma ng batas at polisiya: Isulong ang mga susog sa batas ng customs, pormal na kaayusan sa pagpapalitan ng impormasyon at posibleng pinag-isang kodigo ng mga pamamaraan sa buwis.
• Pamamahala at pagpaplano ng mga tauhan: Linawin ang pananagutan, planuhin ang pagkuha ng mga espesyalisadong kawani at pagbutihin ang koordinasyon ng mga ahensiya sa kita at mga kaugnay na ahensiya.

Pagsasama-samahin sa isang balangkas ang mga tuntunin sa pangangasiwa sa ilalim ng pinag-isang kodigo ng mga pamamaraan sa buwis. Kalakip ng panukalang ito ang mas agarang mga gawain, gaya ng pagpapanatili sa mahahalagang sistema at pagkilos kaugnay ng mga overdue na return at mga utang na maaaring mabawi.

Kabilang sa mga ahensiyang kailangang mag-ugnayan ang Inland Revenue Department, Customs, Excise, Financial Intelligence Unit at BOI. May hawak na impormasyon ang bawat isa na mahalaga sa ilang bahagi ng sistema ng kita, ngunit kailangang magpalitan ng impormasyong ito sa pamamagitan ng malinaw na legal at operasyonal na mga kaayusan.

Ano ang magbabago sa praktika dahil sa mga reporma

Tumutumbas ang inaasahang pakinabang na 1.9 percentage point ng GDP sa Rs 1.90 sa bawat Rs 100 ng output ng ekonomiya. Simulation ito sa loob ng limang taon kung ano ang maaaring makamit sa mas mahusay na operasyon, hindi isang target sa pangongolekta na naabot na at opisyal nang inanunsiyo.

Makakaharap ang mga nagbabayad ng buwis sa isang administrasyong mas tuloy-tuloy na sumusubaybay sa mga hindi naisumiteng return at nagkakaiba ang pagtrato sa mga karaniwang kaso at sa mga nangangailangan ng mas masusing pagsusuri. Haharapin ng mga negosyong gumagamit ng mga konsesyon sa customs ang mas mahigpit na pagsusuri kung napupunta ang mga inangkat na materyales sa awtorisadong destinasyon ng mga ito.

Mangangailangan ang mga opisyal sa pangongolekta ng kita ng mas malinaw na prayoridad, magagamit na mga rekord at maaasahang sistema. Gagabay sa pangongolekta ang rehistro ng utang na nakaayos batay sa posibilidad na mabawi ang mga ito; susuporta sa pagsusuri ng mga eksempsiyon ang pinagsasaluhang impormasyon ng customs at BOI; at makakatulong ang mas mahusay na datos ng excise sa mga kawani na subaybayan ang mga supply chain na saklaw ng regulasyon.

Ipinakita na ng pagbangon ng Sri Lanka kung gaano kalaki ang maaaring pagbabago sa mga resibo ng buwis kapag nagbago ang polisiya. Nakadepende ang susunod na yugto sa pagpapatupad sa ilang institusyon: panatilihing gumagana ang mga sistema, lutasin ang mga hindi pagkakaunawaan, singilin ang mga utang na maaari pang mabawi at gawing mas maaasahan ang mga pagsusuri sa pagsunod.

Nagbibigay ng agarang takdang panahon para sa gawaing ito ang pagtatapos ng mga kontrata sa Enero 2027. Mangangailangan ang mas malawak na programa ng reporma ng tuloy-tuloy na pagpapatupad at malinaw na mga tuntunin sa pamamahala at pagbabahagi ng impormasyon ng mga nagbabayad ng buwis.

Mahahalagang Punto

• Umabot sa humigit-kumulang Rs 2.1 trilyon ang mga atraso ng Inland Revenue Department pagsapit ng katapusan ng 2025, mula sa Rs 1.1 trilyon noong 2024.
• Humigit-kumulang Rs 1.6 trilyon, o 76% ng kabuuan noong 2025, ang nakabinbin sa mga apela o iba pang hindi pagkakaunawaan.
• Tumaas mula 7.3% ng GDP noong 2021 tungong 15.4% noong 2025 ang kita mula sa buwis, ngunit nagpapatuloy ang mga kahinaan sa paghahain ng mga return at pangongolekta.
• Kabilang sa mga pangunahing ikinababahala ang mga kontrol ng customs sa mga konsesyon para sa pamumuhunan, kakulangan ng tauhan sa excise at pag-asa sa mga manwal na proseso.
• Magtatapos sa Enero 2027 ang kasunduan sa vendor ng RAMIS at ang kontrata ng excise para sa mga security sticker.
• Ipinahihiwatig ng mga simulation ng mga kawani ng IMF na maaaring magdagdag ng katumbas ng 1.9 percentage point ng GDP sa loob ng limang taon ang mas mahusay na operasyon ng mga panloob na ahensiya sa pangongolekta ng kita.