Ibinaba ng Vietnam nang 30% ang Buwis sa Kita ng mga Negosyong May Taunang Kita na Hindi Lalampas sa 10 Bilyong Dong

Dumating ang tax relief na may mahigpit na taunang limitasyon sa kita

Nagpatupad ang Vietnam ng 30% bawas sa buwis sa kita na babayaran ng mga kwalipikadong negosyong pampamilya, indibidwal na operator ng negosyo at kompanyang may taunang kita na hindi lalampas sa 10 bilyong Vietnamese dong. Saklaw ng hakbang ang mga taon ng pagbubuwis 2026 at 2027, at hiwalay na susuriin ang pagiging kwalipikado para sa bawat taon.

Lumagda si Deputy Prime Minister Nguyễn Văn Thắng sa Decree 398/2026/NĐ-CP noong Oktubre 29, 2026, bilang pagpapatupad sa National Assembly Resolution 43/2026/QH16. Nagkabisa ang dekreto sa araw ding iyon at pinahihintulutan ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis na hingin ang bawas sa pamamagitan ng kanilang regular na deklarasyon o pansamantalang bayad sa buwis ng korporasyon, sa halip na maghintay na makumpleto ang taunang pagkukuwenta ng buwis.

Tinataya ng Ministry of Finance na magbabawas ang patakaran ng humigit-kumulang 6.7 trilyong dong sa kita ng pamahalaan sa loob ng dalawang taon. Inaasahan nitong sasaklawin ng limitasyon sa kita ang 99.86% ng mga indibidwal at negosyong pampamilya at 81.1% ng mga negosyo.

Makakatanggap ng 30 milyong dong na bawas ang negosyong may 100 milyong dong na babayarang buwis sa kita, kaya 70 milyong dong na lang ang babayaran. Batay sa halaga ng buwis ang pagkukuwenta, hindi sa kita mula sa benta o sa direktang pagbaba ng rate ng buwis. Hindi saklaw ng hakbang na ito ang value added tax.

Ang pangunahing kondisyon ay ang aktuwal na kita ng negosyo sa buong taon. Maaaring hingin ng nagbabayad ng buwis ang bawas batay sa makatuwirang inaasahang hindi lalampas sa limitasyon ang kita, ngunit kailangang isauli ang bawas kung lalampas sa 10 bilyong dong ang taunang kita. Para sa mga may-ari na papalapit na sa halagang iyon, bahagi ng pamamahala sa mga obligasyon sa buwis at sa pondong magagamit sa pagpapatakbo ng negosyo ang pagsubaybay sa kabuuang kita.

Aling mga indibidwal at negosyong pampamilya ang kwalipikado?

Saklaw ng Artikulo 2 ng Decree 398 ang mga residenteng indibidwal na kumikita mula sa mga gawaing produksyon o negosyo. Kabilang sa mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis ang mga indibidwal na operator, mga taong rehistradong may-ari ng negosyong pampamilya, at mga kinatawang pinahintulutan ng mga miyembro ng pamilya na kumilos para sa negosyo.

Saklaw ng bawas ang personal income tax na babayaran sa lahat ng kwalipikadong kita mula sa produksyon at negosyo, anuman ang paraang ginagamit sa pagkukuwenta ng buwis. Hindi saklaw ng patakaran ang kita mula sa sahod at suweldo.

Tinutukoy ang taunang kita para sa pagiging kwalipikado ng mga indibidwal na negosyo alinsunod sa Artikulo 4 at 5 ng Decree 68/2026/NĐ-CP, na sinususugan ng Decree 141/2026/NĐ-CP. Kailangang isaalang-alang ng mga operator ang kita mula sa lahat ng kanilang gawaing pangnegosyo, sa halip na hiwa-hiwalay na suriin ang bawat tindahan o aktibidad.

Nagtatakda rin ang Decree 141 ng hiwalay na eksempsyon: walang personal income tax na babayaran ang mga negosyong pampamilya at indibidwal na may taunang kita na 1 bilyong dong o mas mababa. Ipinatutupad ang bagong 30% bawas sa aktuwal na obligasyon sa buwis sa kita. Kaya kung wala nang personal income tax na dapat bayaran ang operator, wala ring buwis na maaaring bawasan sa ilalim ng hakbang na ito.

Tatlong form ang ginagamit sa paghingi at pagsasaayos ng bawas

Maaaring hingin ng mga indibidwal na operator ng negosyo na umaasang hindi lalampas sa 10 bilyong dong ang taunang kita ang bawas gamit ang Form 01 na kalakip ng dekreto. Isinusumite nila ito kasama ng naaangkop na quarterly, first-half, second-half o taunang deklarasyon ng buwis.

Form 02 naman ang ginagamit ng mga organisasyon at indibidwal na nagkakaltas ng buwis, naghahain ng mga deklarasyon o nagbabayad ng buwis para sa operator ng negosyo. Maaari nilang ilapat ang bawas sa kwalipikadong buwis na saklaw ng mga kaayusang iyon, at magsumite ng deklarasyon buwan-buwan, kada quarter o para sa indibidwal na transaksyon, kung naaangkop.

Ginagamit ang Form 03 para isauli ang bawas kapag lumampas sa limitasyon ang pinagsama-samang kita ng isang indibidwal. Magkakaiba ang gamit ng tatlong form: direktang paghingi ng bawas, paglalapat nito sa pamamagitan ng ibang nangangasiwa sa buwis, at pagwawasto ng paghahabol matapos magbago ang kundisyon sa kita.

Kailangan pa ring subaybayan ng operator na pinangangasiwaan ng ibang organisasyon ang buwis ang kita mula sa lahat ng gawaing pangnegosyo. Batay sa aktuwal na kabuuang kita ng indibidwal sa buong taon ang pinal na pagsusuri sa pagiging kwalipikado, kabilang ang mga aktibidad na hindi saklaw ng partikular na kaayusan sa pagkakaltas o paghahain.

Ano ang mangyayari kapag lumampas sa 10 bilyong dong ang kita?

Pasok pa rin sa limitasyon ang eksaktong 10 bilyong dong dahil ginagamit sa dekreto ang pamantayang hindi hihigit sa halagang iyon. Kapag lumampas dito ang aktuwal na taunang kita, hindi na kwalipikado ang indibidwal sa bawas para sa taong iyon ng pagbubuwis at kailangang bayaran muli ang buwis na naibawas na.

Saklaw ng pagbabayad muli ang bawas na naangkin na sa loob ng taon. Hindi unti-unting binabawasan ng patakaran ang benepisyo habang papalapit sa limitasyon ang kita, kaya maaaring magdulot ng karagdagang bayarin sa buwis ang paglampas dito, kasabay ng mga obligasyong dulot ng paglago ng negosyo.

Kailangang isumite ng mga indibidwal na operator ang Form 03 kasama ng deklarasyon ng buwis para sa panahong unang lumampas sa 10 bilyong dong ang pinagsama-samang kita mula sa simula ng taon. Dapat silang kumilos sa oras na malampasan ang limitasyon, sa halip na awtomatikong maghintay hanggang sa taunang pagsasaayos ng buwis.

Walang interes sa huling pagbabayad ang karagdagang personal income tax na nagmula sa muling pagsusuri hanggang sa takdang petsa ng paghahain para sa panahong nalampasan ang limitasyon. Nagbibigay ito sa mga operator ng takdang panahon para itama ang naunang bawas.

Para sa tindahang bumibili ng dagdag na paninda sa bandang huli ng taon, daloy ng salapi ang praktikal na usapin: maaaring kailangang isauli sa awtoridad sa buwis ang perang natipid mula sa mga naunang bawas sa mismong panahong kailangan ng negosyo ang pondo para sa mga pagbili at gastos sa pagpapatakbo. Makakatulong sa mga may-ari na mahulaan ang bayaring ito ang pagsubaybay sa pinagsama-samang kita.

Maaaring ibawas ng mga kompanya ang bawas sa pansamantalang quarterly payment

Inilalapat ng Artikulo 3 ang 30% bawas sa corporate income tax para sa mga kwalipikadong negosyo at organisasyong itinatag sa ilalim ng batas ng Vietnam. Kabilang sa mga kwalipikado ang mga kompanya, kooperatiba, unyon ng mga kooperatiba, yunit ng serbisyong pampubliko at iba pang organisasyong kumikita mula sa mga gawaing produksyon o negosyo.

Maaaring sila mismo ang magkalkula ng bawas kapag nagbabayad ng pansamantalang corporate income tax kada quarter ang mga kompanyang umaasang hindi lalampas sa 10 bilyong dong ang taunang kita. Mga halagang binabayaran sa loob ng taon ang mga pansamantalang bayad, bago isaayos ang pinal na obligasyon sa buwis para sa buong taon.

Inilalapat ang bawas sa kita ng kompanya na saklaw ng dekreto para sa nauugnay na taunang panahon ng pagbubuwis, anuman ang paraang ginagamit sa pagkukuwenta ng corporate income tax. Kwalipikado rin ang mga negosyong tumatanggap na ng iba pang insentibo sa buwis.

Inilalapat muna ang mga umiiral na insentibo. Pagkatapos nito, kinakalkula ang karagdagang 30% bawas batay sa corporate income tax na dapat pa ring bayaran. Kaya kailangang tukuyin muna ng kompanya ang natitira nitong obligasyon sa buwis matapos ilapat ang mga insentibong iyon bago kalkulahin ang bagong bawas.

Kailangang ideklara at bayaran ng mga kompanyang lumampas sa itinakdang limitasyon ang aktuwal nilang taunang kita ang kulang na halaga. Saklaw ng naaangkop na mga tuntunin ang interes o singil sa huling pagbabayad ng buwis ng korporasyon, kabilang ang mga probisyon sa Decree 252/2026/NĐ-CP. Hiwalay namang nakasaad sa mga tuntunin sa personal income tax ang partikular na proteksiyong ibinibigay sa mga indibidwal na operator hanggang sa takdang petsa ng paghahain para sa panahong nalampasan ang limitasyon.

Kasama sa kita ng korporasyon ang iba pa bukod sa benta

Dapat pagsamahin ng mga kompanya ang kita mula sa pagbebenta ng mga produkto, pagbibigay ng serbisyo, mga gawaing pampinansyal at iba pang pinagkakakitaan sa pagsusuri ng pagiging kwalipikado. Hindi kasama sa bahagi para sa benta at serbisyo ang mga bawas sa kita ayon sa itinakdang pagkukuwenta.

Kasama rin ang kita ng mga yunit na sakop ng kompanya at mga lokasyon ng negosyo. Bahagi ng kabuuang ginagamit sa pagsusuri sa limitasyong 10 bilyong dong ang kita ng mga ito, ayon sa pinagsama-samang taunang ulat pinansyal ng kompanya. Kaya hindi lamang ang mga aktibidad na naitala sa pangunahing tanggapan ang saklaw ng pagkukuwenta.

Kailangang suriin ng kompanyang may ilang lokasyon ang pinagsama-samang kita ng mga ito, kasama ang iba pa nitong kwalipikadong uri ng kita at pinagkakakitaan. Kung benta lang ng isang lokasyon ang titingnan, maaaring hindi makita nang buo ng negosyo kung kwalipikado ito at maaari itong magkaroon ng kakulangang kailangang bayaran sa buwis kalaunan.

Magkaiba ang ginagampanan ng kita at ng nabubuwisang halaga sa patakarang ito. Tinutukoy ng kita kung pasok ang kompanya sa limitasyon sa laki. Samantala, ang babayarang buwis sa kita, matapos ilapat ang anumang umiiral na insentibo, ang batayan ng halaga ng 30% bawas. Naipapaliwanag ng magkahiwalay na pagkukuwentang ito kung bakit maaaring magkaiba ang halagang matanggap na bawas ng dalawang kwalipikadong negosyo.

Hindi nababago ang limitasyon sa paghahati ng kompanya

May karagdagang tuntunin sa pagiging kwalipikado para sa mga kompanyang binuo sa pamamagitan ng paghahati o paghihiwalay matapos magkabisa ang Resolution 43 noong Agosto 24, 2026. Hindi saklaw ng bawas ang mga nagresultang negosyo kung lumampas sa 10 bilyong dong ang pinagsama-samang taunang kita ng mga ito.

Pinagsasama sa pagkukuwenta ang kita ng lahat ng negosyong nabuo mula sa orihinal na paghahati o paghihiwalay sa nauugnay na taon ng pagbubuwis. Pinipigilan nito ang negosyong lampas sa limitasyon na maging kwalipikado sa pamamagitan lamang ng paghahati-hati ng mga aktibidad nito sa ilang mas maliliit na legal na entidad.

Tinutugunan din ng Decree 398 ang ilang maiikli at unang o huling panahon ng pagbubuwis ng korporasyon. Maaaring mangyari ang mga ito kapag bagong tatag ang kompanya, nagbago ang legal na anyo o pagmamay-ari nito, nagsanib, nahati, nabuwag o dumaan sa pagkabangkarote.

Kung wala pang tatlong buwan ang ganitong panahon at isinama ito sa panahon ng pagbubuwis ng 2026 o 2027, ibabatay sa 12 buwan ng nauugnay na panahon ng 2026 o 2027 ang pagkukuwenta ng kita at bawas sa buwis. Kailangang isaalang-alang ng mga negosyong gumagamit ng pinagsamang panahon ng pagbubuwis ang partikular na tuntuning ito sa pagsusuri ng bawas.

Muling makukuwenta ang mga naunang bayad at susunod na pagwawasto

Maaaring amyendahan o dagdagan ng mga indibidwal na operator na nakapaghain na ng deklarasyon ng buwis nang hindi hinihingi ang bawas ang naturang deklarasyon, o tukuyin ang bawas sa taunang pinal na pagsasaayos ng buwis. Ang pinal na pagsasaayos ay proseso ng pagtutuos sa obligasyon sa buwis para sa taon batay sa kumpletong taunang datos.

Maaaring ikaltas sa iba pang obligasyon sa buwis, isauli, o ayusin sa pinagsamang paraang iyon ang sobrang bayad ng mga nagbabayad ng buwis na nagkakalkula ng personal income tax bilang porsiyento ng kita, alinsunod sa mga tuntunin sa pangangasiwa ng buwis. Nagbibigay ito sa mga kwalipikadong operator ng paraan para mabawi ang sobrang bayad bago nila hingin ang bawas.

Maaari ring magbago ang batayang singil sa buwis sa kita dahil sa mga amyendang deklarasyon, inspeksiyon sa buwis at pag-audit. Kung tumaas ang buwis na dapat bayaran para sa 2026 o 2027 dahil sa pagsasaayos, maaari pa ring ilapat ang 30% bawas sa dagdag na halaga kung natutugunan pa rin ng nagbabayad ng buwis ang mga kondisyon sa pagiging kwalipikado.

Kung bumaba naman ang batayang singil sa buwis, kailangang muling kalkulahin at ibaba rin ang bawas. Pangangasiwaan ang anumang sobrang bayad na magreresulta rito ayon sa naaangkop na mga tuntunin sa pagkakaltas at pagsasauli. Inilalapat ang mga pagsasaayos na ito sa mga indibidwal na operator ng negosyo at mga kompanya upang manatiling nakabatay ang benepisyo sa naitamang obligasyon sa buwis ng mga ito.

Dalawang taon ng pagbubuwis, hiwalay ang pagsusuri sa bawat taon

Ipinahihiwatig ng mga tantiya ng Ministry of Finance na mas malaking bahagi ng mga indibidwal at negosyong pampamilya kaysa sa mga negosyo ang saklaw ng patakaran. Mas mataas nang 18.76 puntos-porsiyento ang inaasahang saklaw na 99.86% para sa unang grupo kumpara sa 81.1% para sa mga negosyo. Mga tantiya ito ng saklaw batay sa limitasyon sa kita; ang aktuwal na taunang kita ng bawat nagbabayad ng buwis ang magtatakda ng pagiging kwalipikado.

Ipinapakita ng mahahalagang petsa kung paano nagkakaugnay ang pasya ng parlamento at mga tuntunin sa pagpapatupad:

• Agosto 24, 2026: Nagkabisa ang Resolution 43/2026/QH16, na nagtakda ng petsang ginagamit sa paghihigpit para sa mga kompanyang binuo sa pamamagitan ng paghahati o paghihiwalay.
• Oktubre 29, 2026: Nilagdaan ni Deputy Prime Minister Nguyễn Văn Thắng ang Decree 398/2026/NĐ-CP, na nagkabisa rin sa araw na iyon.
• Mga taon ng pagbubuwis 2026 at 2027: Makakatanggap ng bawas ang mga kwalipikadong nagbabayad ng buwis, alinsunod sa pagsusuri sa kita para sa bawat taon.

Maaaring maging kwalipikado ang isang negosyo sa isang taon at lumampas naman sa limitasyon sa isa pa. Kaya kailangang magkahiwalay na suriin ng mga may-ari ang 2026 at 2027. Sa bawat taon, pinahihintulutan ng dekreto ang maagang paggamit sa natipid sa buwis, habang ang kumpletong taunang datos ng kita ang magtatakda kung maaari itong panatilihin ng nagbabayad ng buwis.

Mahahalagang Punto

• Makakatanggap ng 30% bawas sa babayarang buwis sa kita para sa 2026 at 2027 ang mga kwalipikadong negosyong may taunang kita na hindi lalampas sa 10 bilyong dong.
• Saklaw ng bawas ang personal income tax mula sa negosyo at corporate income tax. Hindi kasama ang VAT at personal income mula sa sahod at suweldo.
• Form 01 ang ginagamit ng mga indibidwal sa paghiling ng bawas, Form 02 ng mga kapalit na naghahain, at Form 03 ng mga indibidwal na lumampas sa limitasyon sa kita para magsaayos.
• Maaaring ilapat ng mga kompanya ang bawas sa pansamantalang bayad kada quarter, matapos ilapat ang iba pang insentibo sa buwis.
• Aalisin ang pagiging kwalipikado para sa taong iyon at kailangang isauli ang bawas kapag lumampas sa 10 bilyong dong ang aktuwal na kita.
• Tinataya ng Ministry of Finance na mababawasan nang 6.7 trilyong dong ang kita ng pamahalaan sa loob ng dalawang taon.